| Operacja gospodarcza
|
Zapis na kontach
(Wn/Ma)
|
Szczegóły
|
|
FVFV = Faktura VAT - Faktura za zakupiony środek trwały (podatek nie podlega odliczeniu). |
010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010 /
201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201 |
 |
|
FVFV = Faktura VAT - Faktura za zakupiony środek trwały. |
010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010,
221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 /
201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201 |
|
|
FVFV = Faktura VAT - Poniesienie kosztu bezpośredniego ulepszenia środka trwałego wpływającego na wzrost wartości użytkowej środka trwałego. |
010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010,
221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 /
201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201 |
|
|
FVFV = Faktura VAT - Sprzedaż środka trwałego. |
200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200 /
760Konto 760 - Pozostałe przychody operacyjne (Przychodowe) 760,
221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1 |
|
|
FVFV = Faktura VAT - Wystawienie faktury za sprzedany środek trwały. |
200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200 /
760Konto 760 - Pozostałe przychody operacyjne (Przychodowe) 760,
221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1 |
|
|
FVFV = Faktura VAT - Zaksięgowanie przychodów ze sprzedaży środka trwałego. |
200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200 /
760Konto 760 - Pozostałe przychody operacyjne (Przychodowe) 760,
221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1 |
|
|
FVFV = Faktura VAT - Zakup środta trwałego powyżej 3.500 sprzetu sportowego przez bibliotekę na fakturę przelewową. |
010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010,
221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 /
201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201 |
|
|
FVFV = Faktura VAT - Zakupienie samochodu za środki z przyznanego kredytu bankowego. |
010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010,
221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 /
130Konto 130 - Rachunek bieżący (Aktywne) 130 |
|
|
LTLT - Dowód likwidacji środka trwałego - Likwidacja środka trwałego |
070
,
761Konto 761 - Pozostałe koszty operacyjne (Kosztowe) 761 /
010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010 |
|
|
LTLT - Dowód likwidacji środka trwałego - Przyjęto środek trwały do likwidacji (ewidencja pozabilansowa). |
091Konto 091 - Środki trwałe w likwidacji (Aktywne) 091 /
|
|
|
OT
OT - Dowód przyjęcia środka trwałego - Przyjęto zakupiony środek trwały do użytkowania. |
010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010 /
080Konto 080 - Środki trwałe w budowie (Aktywne) 080 |
|
|
OT
OT - Dowód przyjęcia środka trwałego - Udziałowiec wyposażył firmę w samochód - aport wniesiony do firmy. |
250Konto 250 - Należne wpłaty na poczet kapitału (Aktywno-pasywne) 250 /
801Konto 801 - Kapitał akcyjny (udziałowy, właściciela)/ Fundusz założycielski (udziałowy) (Pasywne) 801 |
|
|
PKPK = Polecenie księgowania - Aktualizacja wartości środka trwałego. |
010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010 /
070
,
804Konto 804 - Kapitał/Fundusz z aktualizacji wyceny (Pasywne) 804 |
|
|
PKPK = Polecenie księgowania - Miesięczny odpis umorzeniowy środków trwałych. |
400Konto 400 - Amortyzacja (Kosztowe) 400,
500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500 /
070
,
490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490 |
|
|
PKPK = Polecenie księgowania - odpis amortyzacyjny środka trwałego, biurowiec. |
400Konto 400 - Amortyzacja (Kosztowe) 400,
550Konto 550 - Koszty zarządu (Kosztowe) 550 /
070
,
490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490 |
|
|
PKPK = Polecenie księgowania - Odpis umorzeniowy środka trwałego, maszyna produkcyjna. |
400Konto 400 - Amortyzacja (Kosztowe) 400,
500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500 /
070
,
490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490 |
|
|
PKPK = Polecenie księgowania - Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości środków trwałych. |
761Konto 761 - Pozostałe koszty operacyjne (Kosztowe) 761 /
079Konto 079 - Odpisy aktualizujące wartość długoterminowych aktywów finansowych (Aktywne) 079 |
|
|
PKPK = Polecenie księgowania - Rozchód sprzedanego wcześniej środka trwałego. |
761Konto 761 - Pozostałe koszty operacyjne (Kosztowe) 761 ,
070
/
010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010 |
|
|
PKPK = Polecenie księgowania - udziałowiec wnosi środek trwały jako aport. |
010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010 /
801Konto 801 - Kapitał akcyjny (udziałowy, właściciela)/ Fundusz założycielski (udziałowy) (Pasywne) 801 |
|
|
PKPK = Polecenie księgowania - Ujawnienie środka trwałego |
010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010 /
243Konto 243 - Rozliczenie nadwyżek (Aktywno-pasywne) 243 |
|
|
PKPK = Polecenie księgowania - utrata wartości środka trwałego. |
761Konto 761 - Pozostałe koszty operacyjne (Kosztowe) 761 /
078Konto 078 - Odpisy aktualizujące środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne (Aktywne) 078 |
|
|
PKPK = Polecenie księgowania - Zaksięgowanie dotychczasowego umorzenia środka trwałego w likwidacji. |
070
/
010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010 |
|
|
PKPK = Polecenie księgowania - Zaksięgowanie różnicy między wartością początkową środka trwałego a jego umorzeniem. |
761Konto 761 - Pozostałe koszty operacyjne (Kosztowe) 761 /
010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010 |
|
|
PT
PT - Protokół zdawczo - odbiorczy środka trwałego - Przekazanie środka trwałego jako darowizny. |
761Konto 761 - Pozostałe koszty operacyjne (Kosztowe) 761 /
010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010 |
|
|
PT
PT - Protokół zdawczo - odbiorczy środka trwałego - Wniesienie aportu do innej spółki w postaci środka trwałego. |
030Konto 030 - Długoterminowe aktywa finansowe (Aktywne) 030 ,
070
/
010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010 |
|
|
FVFV = Faktura VAT - Faktura VAT za zakupioną odzież roboczą dla pracowników. |
405Konto 405 - Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia (Kosztowe) 405,
500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500 /
100Konto 100 - Kasa (Aktywne) 100,
490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490 |
|
|
PKPK = Polecenie księgowania - Amortyzacja (umorzenie ) środków trwałych używanych w biurze zarządu. |
400Konto 400 - Amortyzacja (Kosztowe) 400,
550Konto 550 - Koszty zarządu (Kosztowe) 550 /
070
,
490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490 |
|
|
PKPK = Polecenie księgowania - Amortyzacja (umorzenie ) środków trwałych używanych w wydziale produkcyjnym. |
400Konto 400 - Amortyzacja (Kosztowe) 400,
500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500 /
070
,
490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490 |
|
|
PKPK = Polecenie księgowania - Koszty poniesione w trakcie wytworzenia usług. |
712Konto 712 - Koszty sprzedanych usług (Kosztowe) 712 /
500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500 |
|
|
PKPK = Polecenie księgowania - Księgowanie Kosztu usług(bez zespołu 4 |
500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500 /
201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201 |
|
|
PKPK = Polecenie księgowania - Rozliczenie kosztów działalności podstawowej w okresie sprawozdawczym. |
500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500 /
641Konto 641 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów czynne (Aktywno-pasywne) 641 |
|
|
PKPK = Polecenie księgowania - Rozliczenie kosztów działalności pomocniczej w okresie sprawozdawczym. |
530Konto 530 - Koszty działalności pomocniczej (Kosztowe) 530 /
641Konto 641 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów czynne (Aktywno-pasywne) 641 |
|
|
PKPK = Polecenie księgowania - składki zus pracodawcy obciążające koszty działalności wytwórczej. |
405Konto 405 - Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia (Kosztowe) 405,
500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500 /
220-1Konto 220-1 - Rozrachunki z ZUS (Aktywno-pasywne) 220-1,
490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490 |
|
|
PKPK = Polecenie księgowania - składki zus pracodawcy obciążające koszty ogólnego zarządu. |
405Konto 405 - Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia (Kosztowe) 405,
550Konto 550 - Koszty zarządu (Kosztowe) 550 /
220-1Konto 220-1 - Rozrachunki z ZUS (Aktywno-pasywne) 220-1,
490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490 |
|
|
PKPK = Polecenie księgowania - spisanie nieściągalnych należności. |
761Konto 761 - Pozostałe koszty operacyjne (Kosztowe) 761 /
200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200 |
|
|
PKPK = Polecenie księgowania - Świadczenia wydziału pomocniczego na rzecz działalności podstawowej. |
500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500 /
530Konto 530 - Koszty działalności pomocniczej (Kosztowe) 530 |
|
|
PKPK = Polecenie księgowania - Świadczenia wydziału pomocniczego na rzecz działalności zarządu. |
550Konto 550 - Koszty zarządu (Kosztowe) 550 /
530Konto 530 - Koszty działalności pomocniczej (Kosztowe) 530 |
|
|
R-kR-k = Rachunek - Otrzymano rachunek kosztów podróży służbowej przedstawiony do rozliczenia przez pracownika działu handlowego. |
406Konto 406 - Podróże służbowe (Kosztowe) 406,
527Konto 527 - Koszty sprzedaży (Kosztowe) 527 /
234Konto 234 - Pozostałe rozrachunki z pracownikami (Aktywno-pasywne) 234,
490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490 |
|
|
RKRK = Raport kasowy - Opłacenie lokalu sklepowego gotówką z kasy. |
528Konto 528 - Koszty handlowe (Kosztowe) 528,
528Konto 528 - Koszty handlowe (Kosztowe) 528 /
100Konto 100 - Kasa (Aktywne) 100,
490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490 |
|
|
RKRK = Raport kasowy - Opłacono gotówką ogłoszenie prasowe dotyczące naboru nowych pracowników. |
402Konto 402 - Usługi obce (Kosztowe) 402,
490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490 /
100Konto 100 - Kasa (Aktywne) 100,
550Konto 550 - Koszty zarządu (Kosztowe) 550 |
|
|
RWRW = Dowód pobrania z magazynu - Wydanie materiałów z magazynu do produkcji. |
401Konto 401 - Zużycie materiałów i energii (Kosztowe) 401,
520Konto 520 - Koszty wydziałowe (Kosztowe) 520 /
310Konto 310 - Materiały (Aktywne) 310,
490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490 |
|
|
Rw - Wydano z magazynu torby foliowe do pakowania towarów. |
401Konto 401 - Zużycie materiałów i energii (Kosztowe) 401,
500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500 /
310Konto 310 - Materiały (Aktywne) 310,
490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490 |
|
|
WBWB = Wyciąg bankowy -Zapłacenie kosztów prac badawczych wykonanych przez inną jednostkę. |
761Konto 761 - Pozostałe koszty operacyjne (Kosztowe) 761 /
130Konto 130 - Rachunek bieżący (Aktywne) 130 |
|
|
WZWZ - Dowód wydania z magazynu - Wydano materiały z magazynu na cele reklamowe. |
409Konto 409 - Pozostałe koszty (Kosztowe) 409,
530Konto 530 - Koszty działalności pomocniczej (Kosztowe) 530 /
310Konto 310 - Materiały (Aktywne) 310,
490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490 |
|
Czy znalazłeś błąd lub chcesz ocenić mobliną wersję strony? Wyślij email na , dziękujemy.
Autor serwisu nie ponosi żadnej odpowiedzialności za jakiekolwiek skutki wykorzystania przez Użytkownika informacji uzyskanych za pośrednictwem strony jak-ksiegowac.pl,
szczególnie za konsekwencje podjętych na ich podstawie decyzji.
CC BY-NC-SA 3.0 PL www.jak-ksiegowac.pl 2012 - 2024
[ 1] Krystyna 03.11.2012, 03:25
Proszę o wyjaśnienie księgowania leasingu finansowego. 1. dlaczego w podanym przykładzie u leasingodawcy wartość netto środka trwałego wyksięgowanego z ewidencji wynosi 8000 skoro wartość początkowa była 10 000 a umorzenie 8 000. Z rachunku wynika 2 000 a nie 8 000