Konto 731 - Wartość sprzedanych towarów w cenie zakupu/nabycia

Pytania i komentarze (19)

1. [ 1] Jolka212 26.03.2014, 12:36

   Witam, mam pytanie. Gdzie mam zaksięgować taką operację: Wz- wydano z magazynu 18 000 szt. towarów o wartości w cenie zakupu 250 000, wiedząc, ze marża doliczana jest do ceny zakupu- wynosi 20%, stawka podatku VAT dla towarów wynosi 23%. Proszę o odpowiedź

1. [ 2] jak-księgować .pl 02.04.2014, 00:24

   Witam, z Pani pytania wynika, że ten podmiot gospodarczy dokonujący tej operacji prowadzi ewidencję towarów w cenie sprzedaży, czyli cenie zakupu powiększonej o marżę. Wydanie sprzedanych towarów z magazynu (WZ) należy zaksięgować na koncie 330 Towary po stronie MA jako zmniejszenie stanu magazynowego oraz po stronie WN na koncie 731 Wartość sprzedanych towarów w cenie zakupu. Wydanie sprzedanych towarów należy zaksięgować w cenach sprzedaży, a więc cenę zakupu czyli 250 000 mnożymy przez 20% marży (250 000 +(250 000 *20%) = 300 000). I tutaj musimy wyksięgować odchylenia przypadające na sprzedane towary: konto 342 Odchylenia od cen ewidencyjnych towarów po stronie WN oraz konto 731 Wartość sprzedanych towarów w cenie zakupu po stronie MA. Zakładając że jedynymi zakupionymi przez nas towarami było 18 000 szt. w cenie zakupu 250 000zł odchylenia wyniosą 50 000 zł (księgowane wcześniej przy zakupie towarów), a więc będą równe 20% marży od ceny zakupu. Wyksięgowanie odchyleń spowoduje, że na koncie 731 Wartość sprzedanych towarów w cenie zakupu uzyskamy prawdziwy koszt zakupu towarów a więc 250 000 zł. Fakturę VAT za sprzedane towary księgujemy na koncie 200 Rozrachunki z odbiorcami jako zwiększenie należności po stronie WN kwotą brutto (369 000 zł = 250 000 + ((250 000 x 20%) x 23%)), na koncie 221-2 Rozliczenie VAT naliczonego po stronie MA zaksięgujemy kwotę podatku VAT równą 69 000, natomiast na koncie 730 Przychody ze sprzedanych towarów po stronie MA kwotę netto 300 000 zł. Cała operacja wydaje się dosyć skomplikowana więc postaram się wkrótce napisać na ten temat artykuł. Pozdrawiam

1. [ 3] Tomek_pytający 24.04.2014, 00:07

   Witam serdecznie, Mam pytanie odnośnie ewidencji zakupu towarów od producenta X i dalszej sprzedaży np. do hurtowni. Dokonuje zakupu od producenta na kwotę np. 200 zł w gotówce (schodzi mi kasa ze środków pieniężnych i wchodzi na zapasy - towar). W RZiS w kosztach w pozycji "wartość sprzedanych towarów i materiałów" wchodzi mi TYLKO np. kwota 50 zł związanych z transportem. Jeżeli mój towar sprzedał się do hurtowni, to w RZiS po stronie przychodowej mam kwotę np. 200 zł (załóżmy że jest 1-1 do kwoty zakupu od producenta), schodzi mi z pozycji zapasów i wchodzi na środki pienięzne, Rozumiem, że w tym uproszczonym przykładzie tak wygląda ewidencja? Czy pominełem coś w kosztach RZiS? Byłbym bardzo wdzięczny za pomoc

1. [ 4] jak-księgować .pl 25.04.2014, 23:57

   Witam, pominął Pan księgowanie kosztów zakupu tego towaru na koncie 731 Wartość sprzedanych towarów w cenie zakupu. Fakturę VAT sprzedaży towarów księgujemy na kontach 200/221-1 i 730 (przychody) a wydanie towarów z magazynu 731 (koszt)/330 Towary jeśli cena zakupu jest równa cenie sprzedaży. Jeżeli nie należy wyksięgować odchylenia między kontami 343/731. Wtedy do RZiS wejdzie zarówno koszt nabycia towarów jak i przychód ze sprzedaży. Środki pieniężne, wpłatę należności za sprzedane towary księgujemy na koncie kasy 100/200 Rozrachunki z odbiorcami. Byc może nie było księgowane jeszcze wydanie towarów z magazynu? pozdrawiam

1. [ 5] Tomek_pytający 26.04.2014, 10:01

   Witam, dziękuje bardzo za odpowiedz. Probuje zrozumieć mechanizm. Może zademonstruje to na liczbach: Dokonuje zakup ołówka u producenta za 1 zł (pomijam wszelkie podatki). Wchodzi mi to na magazyn czyli w tym momencie nie dokonuje żadnej operacji wynikowo. Dopiero jak sprzedam ołówke powiedzmy za 2zł (mam przychód), wtedy cena zakupu 1 zł wchodzi mi w koszty rodzajowe (schodzi z aktywów z zapasów), tym samym moja marza jest 100%. Czy dobrze rozumiem tak na prostym przykładzie? Pozdrawiam

1. [ 6] jak-księgować .pl 27.04.2014, 20:52

   Nie jestem pewna czy dobrze się rozumiemy. Przy sprzedaży towarów kosztu nie księgujemy w koszty rodzajowe a na konto kosztowe 731 Wartość sprzedanych towarów w cenie zakupu (jeśli mówimy o hurtowni). Jeśli korzysta Pan z uproszczenia i nie prowadzi ewidencji magazynowej dla towarów wartość zakupionych towarów księguje pan w koszty (konto 731) w dniu zakupu. W koszty rodzajowe w dniu zakupu księgowałby Pan zakup materiałów jeśli nie prowadzi Pan ewidencji magazynowej. Pozdrawiam.

1. [ 7] niedoinformowany 20.08.2014, 17:22

   1) Wydano towary klientowi i sporządzono dowód wydania wart w cenie zakupu 1020zł marża 15% 180zł wart netto 1200zł Vat 8% 96zł wartość brutto 1296zł 2) Faktura Vat sprzedanych towarów wart netto ......... Vat 8% ......... wartość brutto ........ Mam takie dwie operacje do zaksiegowania i czy w operacji 2) Faktura Vat - jako wartość netto przyjmuje 1020 (cenę zakupu) czy 1200 ( cenę zakupu + marża) i od tego odpowiednio wyliczam Vat i kwotę brutto? z góry dziękuje za odpowiedź :)

1. [ 8] jak-księgować .pl 20.08.2014, 21:10

   Wartość netto tej faktury powinna wynosić 1200 zł + 8% VAT. Owszem towary są wydane z magazynu po cenie zakupu (1020 zł) ale sprzedając je musi Pan zarobić, a więc sprzedać po wyższej cenie (powiększonej o marżę 180zł) i od tej kwoty naliczyć jeszcze podatek VAT. Pozdrawiam :)

1. [ 9] niedoinformowany 22.08.2014, 18:38

   A w odwrotnej sytuacji kiedy jest,że zakupiono towary i sporządzono dowód przyjęcia wart w cenie zakupu 1020zł marża 15% 180zł wart netto 1200zł Vat 8% 96zł wartość brutto 1296zł 2) Faktura Vat zakupionych towarów wart netto ......... Vat 8% ......... wartość brutto ........ To wówczas jako wartość netto na fakturze przyjmuje 1020zł ( kwotę która zapłaciłem za towar) i od niej 8% Vat ?

1. [ 10] monika.kalimona 26.08.2015, 16:07

   Witam. ,,Sprzedano towary po cenie zakupu 10000 z marżą 50% i VAT 23%" Jak mam to zaksięgować? Próbowałam zrobić to na podstawie zadania, które napisała Jolka212 ale nie mam pojęcia skąd się tam wzięło 369000. Proszę o pomoc.

1. [ 11] asia1225 08.01.2016, 15:21

   czesc. mam problem z zadaniami. pomozcie!!!!! salda wybranych kont jednostki handlowej wynosza rachunek biezacy 4000 rozrachunki z dostawcami 10.000 operacji gospodarcze marca 1. fa vat za sprzedane odbiorcy ,,z" towary a)wartosc netto 7300 b)podatek vat23% c)wartosc brutto 2.otrzymano weksel od odbiorcy,,z" a)wartosc naleznosci b)odsetki400 c)kwota weksla 3.przekazano weksel od odbiorcy,,z" w drodze indosyu dostawcy,,k" 4.fa vat za sprzedane odbiorcy ,,x" towary a)wartosc nettov13000 b)podatek vat 23% c)wartosc brutto 5. otrzymano weksel od odbiorcy ,,X" 6. fa vat za sprzedane odbiorcy,,Y" towary a)wartosc netto9500 b)podatek vat 23% c)wartosc brutto

1. [ 12] jak-ksiegować.pl 08.01.2016, 22:37

   Witam Pani Asiu!! proszę o propozycję Pani księgowań, na pewno zweryfikujemy czy dobrze Pani zaksięgowała operację. Pozdrawiam

1. [ 13] Kasika789 09.01.2016, 22:04

   Witam, mam pytanie odnosnie Rzis w wariancie porownawczym. Czy w czesci B.koszty w pozycji wartosc sprzedanych towarow i materialow wpisuje wartosc z konta ksiegowego Koszt wlasny sprzedanych materialow? Czy w Rzis uwzgledniam Koszt wlasny sprzedazy produktow? Jesli tak to w ktorym miejscu?

1. [ 14] jak-księgować.pl 10.01.2016, 19:44

   Witam, Jeśli chodzi o wykazywanie Wartości ( Kosztu) sprzedanych materiałów w cenie nabycia/zakupu to w rzis w wariancie porównawczym wykazujemy w część B. Wartość sprzedanych towarów i materiałów. Natomiast jeśli chodzi o konto Koszt własny sprzedaży produktów/ koszt wytworzenia sprzedanych produktów to w wariancie porównawczym rzis nie wykazujemy, gdyż koszty działalności operacyjnej prezentuje się w przekroju pozycji rodzajowych ( na dzień bilansowy przenosimy wartość konta na konto 490 Rozliczenie kosztów według rodzajów)

1. [ 15] Krys78 15.09.2016, 21:37

   Witam, Na początku: nie jestem księgowym, chcę jedynie wyjaśnić/udowodnić coś mojej księgowej:) Firma: pełna księgowość Pytanie: Kiedy zaliczamy WZ do kosztów po cenie zakupu? przykład: WZ (bez FS): wystawiona w sierpniu 2016 FS (do tej WZ): wystawiona we wrześniu 2016. (do 15-go zgodnie z ustawą;)) ksiegowa: WZ (po cenie zakupu) wliczana jest w momencie pojawienia się FS (czyli we wrześniu) ja: WZ (po cenie zakupu) wliczana jest w momencie pojawienia się WZ - bez względy kiedy wystawiona jest FS do tej WZ (czyli w sierpniu jeżeli chodzi o ten przykład) Kto ma rację?:) Krys

1. [ 16] Nowa 04.10.2016, 15:26

   Witam, jak zaksięgować takie operacje: 1. Wystawiliśmy fv sprzedaży z terminem płatności 60 dni na kwotę 18 000 zł. 2. Wystawiliśmy polecenie księgowania wydania towarów związanych ze sprzedażą 10 000 zł.

1. [ 17] jak-księgować.pl 06.10.2016, 09:53

   Witam, Jeśli chodzi o ujęcie faktury sprzedaży to ujmujemy WN 200 Rozrachunki z odbiorcami MA VAT należny oraz 700 Przychody netto ze sprzedaży towarów, natomiast wydanie towarów z magazynu na podstawie WZ księgujemy WN 731 Wartosć sprzedanych towarów w cenie zakupu MA 330 Towary

1. [ 18] jak-księgować.pl 06.10.2016, 09:57

   Jeśli chodzi o odpowiedź dla Krys78 to oczywiście koszt powstaje w momencie wydania faktury, przychód w tej sytuacji też powstanie w momencie wydania towaru, nie ma znaczenia, że faktura została wystawiona do 15-tego następnego miesiąca, podatki od tej sytuacji płacimy w momencie wydania z magazynu.

1. [ 19] Lena Bork 28.10.2016, 10:27

   Dzień dobry, nie wiem jak powinnam prawidłowo zaksięgować sprzedaż jednostce powiązanej materiału wytworzonego na naszym warsztacie z materiałów pobranych z magazynu zakupionych od jednostek niepowiązanych. W moim przypadku fakturę sprzedaży księguję razem z WZ czyli: Wn 203-jed. powiązana Ma: 221 Vat Ma: 718-1 przychód od j. powiązanych Wn: 732-1 Koszt- wartość sprzdanych towarów w cenie zakupu (j. powiązane) Ma: 310-7-2 Wartość Wartość zakupu(j. pozostałe) Mój dylemat polega na tym, iż nie wiem czy konto 732 powinno być wykazane jako powiązane czy niepowiązane Bardzo będę wdzięczna za pomoc.

Dodaj komentarz