Konto 761 - Pozostałe koszty operacyjne

Rodzaj konta: Kosztowe
Typ konta: Wynikowe

Przykłady księgowań na koncie 761

Operacja gospodarcza	Zapis na kontach (Wn/Ma)	Szczegóły
Likwidacja materiałów w magazynie	761 / 310Konto 310 - Materiały (Aktywne) 310

Środki trwałe w ewidencji ksiegowej

Operacja gospodarcza	Zapis na kontach (Wn/Ma)	Szczegóły
FVFV = Faktura VAT - Faktura za zakupiony środek trwały (podatek nie podlega odliczeniu).	010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201
FVFV = Faktura VAT - Faktura za zakupiony środek trwały.	010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010, 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201
FVFV = Faktura VAT - Poniesienie kosztu bezpośredniego ulepszenia środka trwałego wpływającego na wzrost wartości użytkowej środka trwałego.	010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010, 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201
FVFV = Faktura VAT - Sprzedaż środka trwałego.	200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200 / 760Konto 760 - Pozostałe przychody operacyjne (Przychodowe) 760, 221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1
FVFV = Faktura VAT - Wystawienie faktury za sprzedany środek trwały.	200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200 / 760Konto 760 - Pozostałe przychody operacyjne (Przychodowe) 760, 221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1
FVFV = Faktura VAT - Zaksięgowanie przychodów ze sprzedaży środka trwałego.	200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200 / 760Konto 760 - Pozostałe przychody operacyjne (Przychodowe) 760, 221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1
FVFV = Faktura VAT - Zakup środta trwałego powyżej 3.500 sprzetu sportowego przez bibliotekę na fakturę przelewową.	010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010, 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201
FVFV = Faktura VAT - Zakupienie samochodu za środki z przyznanego kredytu bankowego.	010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010, 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 / 130Konto 130 - Rachunek bieżący (Aktywne) 130
LTLT - Dowód likwidacji środka trwałego - Likwidacja środka trwałego	070Konto 070 - Umorzenie środków trwałych (Pasywne) 070 , 761 / 010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010
LTLT - Dowód likwidacji środka trwałego - Przyjęto środek trwały do likwidacji (ewidencja pozabilansowa).	091Konto 091 - Środki trwałe w likwidacji (Aktywne) 091 /
OT OT - Dowód przyjęcia środka trwałego - Przyjęto zakupiony środek trwały do użytkowania.	010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010 / 080Konto 080 - Środki trwałe w budowie (Aktywne) 080
OT OT - Dowód przyjęcia środka trwałego - Udziałowiec wyposażył firmę w samochód - aport wniesiony do firmy.	250Konto 250 - Należne wpłaty na poczet kapitału (Aktywno-pasywne) 250 / 801Konto 801 - Kapitał akcyjny (udziałowy, właściciela)/ Fundusz założycielski (udziałowy) (Pasywne) 801
PKPK = Polecenie księgowania - Aktualizacja wartości środka trwałego.	010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010 / 070Konto 070 - Umorzenie środków trwałych (Pasywne) 070, 804Konto 804 - Kapitał/Fundusz z aktualizacji wyceny (Pasywne) 804
PKPK = Polecenie księgowania - Miesięczny odpis umorzeniowy środków trwałych.	400Konto 400 - Amortyzacja (Kosztowe) 400, 500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500 / 070Konto 070 - Umorzenie środków trwałych (Pasywne) 070, 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
PKPK = Polecenie księgowania - odpis amortyzacyjny środka trwałego, biurowiec.	400Konto 400 - Amortyzacja (Kosztowe) 400, 550Konto 550 - Koszty zarządu (Kosztowe) 550 / 070Konto 070 - Umorzenie środków trwałych (Pasywne) 070, 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
PKPK = Polecenie księgowania - Odpis umorzeniowy środka trwałego, maszyna produkcyjna.	400Konto 400 - Amortyzacja (Kosztowe) 400, 500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500 / 070Konto 070 - Umorzenie środków trwałych (Pasywne) 070, 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
PKPK = Polecenie księgowania - Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości środków trwałych.	761 / 079Konto 079 - Odpisy aktualizujące wartość długoterminowych aktywów finansowych (Aktywne) 079
PKPK = Polecenie księgowania - Rozchód sprzedanego wcześniej środka trwałego.	761 , 070Konto 070 - Umorzenie środków trwałych (Pasywne) 070 / 010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010
PKPK = Polecenie księgowania - udziałowiec wnosi środek trwały jako aport.	010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010 / 801Konto 801 - Kapitał akcyjny (udziałowy, właściciela)/ Fundusz założycielski (udziałowy) (Pasywne) 801
PKPK = Polecenie księgowania - Ujawnienie środka trwałego	010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010 / 243Konto 243 - Rozliczenie nadwyżek (Aktywno-pasywne) 243
PKPK = Polecenie księgowania - utrata wartości środka trwałego.	761 / 078Konto 078 - Odpisy aktualizujące środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne (Aktywne) 078
PKPK = Polecenie księgowania - Zaksięgowanie dotychczasowego umorzenia środka trwałego w likwidacji.	070Konto 070 - Umorzenie środków trwałych (Pasywne) 070 / 010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010
PKPK = Polecenie księgowania - Zaksięgowanie różnicy między wartością początkową środka trwałego a jego umorzeniem.	761 / 010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010
PT PT - Protokół zdawczo - odbiorczy środka trwałego - Przekazanie środka trwałego jako darowizny.	761 / 010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010
PT PT - Protokół zdawczo - odbiorczy środka trwałego - Wniesienie aportu do innej spółki w postaci środka trwałego.	030Konto 030 - Długoterminowe aktywa finansowe (Aktywne) 030, 070Konto 070 - Umorzenie środków trwałych (Pasywne) 070 / 010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010

Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami w ewidencji księgowej

FVFV = Faktura VAT - otrzymano fakturę płatną przelewem za usługi telekomunikacyjne.	221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2, 402Konto 402 - Usługi obce (Kosztowe) 402 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201
FVFV = Faktura VAT - Otrzymano fakturę za remont magazynu.	080Konto 080 - Środki trwałe w budowie (Aktywne) 080, 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201
FVFV = Faktura VAT - Otrzymano fakturę za zakupione komputery.	300Konto 300 - Rozliczenie zakupu aktywów trwałych (Aktywno-pasywne) 300, 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201
FVFV = Faktura VAT - Sprzedaż wewnątrzwspólnotowa towaru.	200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200 / 730Konto 730 - Przychody netto ze sprzedanych towarów (Przychodowe) 730, 221Konto 221 - Rozrachunki z tytułu podatku VAT (Aktywno-pasywne) 221
FVFV = Faktura VAT - Wystawienie faktury VAT za sprzedaną usługę.	200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200 / 702Konto 702 - Przychody netto ze sprzedaży usług (Przychodowe) 702, 221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1
FV zaliczkowa - zaksięgowanie zaliczki	200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200 / 845Konto 845 - Rozliczenia międzyokresowe przychodów (Pasywne) 845
FVKFVK = Faktura korygująca błędnie wystawioną fakturę VAT - Korekta faktury VAT sprzedaży z powodu zwrotu materiałów przez klienta.	740Konto 740 - Przychody netto ze sprzedanych materiałów (Przychodowe) 740, 221Konto 221 - Rozrachunki z tytułu podatku VAT (Aktywno-pasywne) 221 / 200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200
NotaNota = Nota księgowa, nota odsetkowa - naliczenie odbiory kary za nieterminową spłatę należności.	200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200 / 760Konto 760 - Pozostałe przychody operacyjne (Przychodowe) 760
NotaNota = Nota księgowa, nota odsetkowa - Zapłata kary umownej za nieterminową realizację dostawy.	761 / 130Konto 130 - Rachunek bieżący (Aktywne) 130
PKPK = Polecenie księgowania - wyksięgowanie roszczenia w przypadku nie uznania reklamacji w przypadku gdy faktura VAT wystawiona odbiorcy nie została zapłacona (w. brutto) oraz utworzenie rezerwy.	244Konto 244 - Należności dochodzone na drodze sądowej (Aktywne) 244 , 761 / 200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200, 840Konto 840 - Rezerwy (Pasywne) 840
PKPK = Polecenie księgowania - Dodatnie różnice kursowe z tytułu zobowiązania wobec dostawcy.	201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201 / 750Konto 750 - Przychody finansowe (Przychodowe) 750
PKPK = Polecenie księgowania - Korekta odpisu aktualizującego należności - odsetki.	290Konto 290 - Odpisy aktualizujące rozrachunki (Aktywno-pasywne) 290 / 750Konto 750 - Przychody finansowe (Przychodowe) 750
PKPK = Polecenie księgowania - Korekta odpisu aktualizującego należności - wartość główna.	290Konto 290 - Odpisy aktualizujące rozrachunki (Aktywno-pasywne) 290 / 760Konto 760 - Pozostałe przychody operacyjne (Przychodowe) 760
PKPK = Polecenie księgowania - Odpis aktualizujący należności - odsetki.	751Konto 751 - Koszty finansowe (Kosztowe) 751 / 290Konto 290 - Odpisy aktualizujące rozrachunki (Aktywno-pasywne) 290
PKPK = Polecenie księgowania - Odpis aktualizujący należności - wartość główna.	761 / 290Konto 290 - Odpisy aktualizujące rozrachunki (Aktywno-pasywne) 290
PKPK = Polecenie księgowania - Odpisanie nieściągalnych należności.	761 / 200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200
PKPK = Polecenie księgowania - Ujemne różnice kursowe z tytułu należności od odbiorcy.	751Konto 751 - Koszty finansowe (Kosztowe) 751 / 200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200
PKPK = Polecenie księgowania - Umorzenie przedawnionego zobowiązania.	201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201 / 760Konto 760 - Pozostałe przychody operacyjne (Przychodowe) 760
PKPK = Polecenie księgowania - wyksięgowanie roszczenia na podstawie wyrok sądu orzeczonego na korzyśc odbiorcy oraz rozwiązanie rezerwy.	701Konto 701 - Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych (Przychodowe) 701, 840Konto 840 - Rezerwy (Pasywne) 840 / 244Konto 244 - Należności dochodzone na drodze sądowej (Aktywne) 244, 760Konto 760 - Pozostałe przychody operacyjne (Przychodowe) 760
PKPK = Polecenie księgowania - wyksięgowanie roszczenia na podstawie wyrok sądu orzeczonego na niekorzyśc odbiorcy oraz rozwiązanie rezerwy.	200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200, 840Konto 840 - Rezerwy (Pasywne) 840 / 244Konto 244 - Należności dochodzone na drodze sądowej (Aktywne) 244, 760Konto 760 - Pozostałe przychody operacyjne (Przychodowe) 760
PKPK = Polecenie księgowania - Zlikwidowano odpis aktualizujący należności z powodu uznania jej za nieściągalną.	200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200 / 290Konto 290 - Odpisy aktualizujące rozrachunki (Aktywno-pasywne) 290
SAD - dokument celny dotyczacy zakupu materiałów.	301Konto 301 - Rozliczenie zakupów materiałów (Aktywno-pasywne) 301, 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 / 225Konto 225 - Inne rozrachunki publicznoprawne (Aktywno-pasywne) 225, 225Konto 225 - Inne rozrachunki publicznoprawne (Aktywno-pasywne) 225
WBWB = Wyciąg bankowy - Spłata zobowiązań wobec dostawców środkami z rachunku bankowego.	201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201 / 130Konto 130 - Rachunek bieżący (Aktywne) 130
WBWB = Wyciąg bankowy - Spłata zobowiązania wobec dostawcy z rachunku bieżącego.	201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201 / 130Konto 130 - Rachunek bieżący (Aktywne) 130
WBWB = Wyciąg bankowy - zapłaca cła i VAT do urzędu celnego.	225Konto 225 - Inne rozrachunki publicznoprawne (Aktywno-pasywne) 225 / 130Konto 130 - Rachunek bieżący (Aktywne) 130
WBWB = Wyciąg bankowy - zapłata cła i VAT do urzędu celnego.	225Konto 225 - Inne rozrachunki publicznoprawne (Aktywno-pasywne) 225 / 130Konto 130 - Rachunek bieżący (Aktywne) 130

Weksle w ewidencji księgowej

PKPK = Polecenie księgowania - Odpis wartości weksli obcych przedawnionych lub nieściągalnych.	761 / 144 Konto 144 - Weksle obce (Aktywne) 144
PKPK = Polecenie księgowania - Zwrot przez dostawcę weksli obcych w cenie nominalnej.	201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201 / 144 Konto 144 - Weksle obce (Aktywne) 144
RKRK = Raport kasowy - Zakup blankietów wekslowych.	751Konto 751 - Koszty finansowe (Kosztowe) 751 / 100Konto 100 - Kasa (Aktywne) 100
WBWB = Wyciąg bankowy - Przekazanie weksla obcego do dyskonta w banku (zdyskontowanie).	130Konto 130 - Rachunek bieżący (Aktywne) 130, 751Konto 751 - Koszty finansowe (Kosztowe) 751 / 144 Konto 144 - Weksle obce (Aktywne) 144
WBWB = Wyciąg bankowy - Wykupienie weksla obcego przez wystawcę po terminie wykupu (suma wekslowa + odsetki).	130Konto 130 - Rachunek bieżący (Aktywne) 130, 750Konto 750 - Przychody finansowe (Przychodowe) 750 / 144 Konto 144 - Weksle obce (Aktywne) 144
WBWB = Wyciąg bankowy - Wykupienie weksla obcego przez wystawcę w terminie wykupu (suma wekslowa).	130Konto 130 - Rachunek bieżący (Aktywne) 130 / 144 Konto 144 - Weksle obce (Aktywne) 144
WBWB = Wyciąg bankowy - Wykupienie weksla własnego w terminie wykupu.	214Konto 214 - Zobowiązania wekslowe (Pasywne) 214 / 130Konto 130 - Rachunek bieżący (Aktywne) 130
Weksel - Otrzymanie weksla od odbiorcy na pokrycie należności.	144 Konto 144 - Weksle obce (Aktywne) 144 , 144 Konto 144 - Weksle obce (Aktywne) 144 / 200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200, 750Konto 750 - Przychody finansowe (Przychodowe) 750
Weksel - przekazanie weksla obcego płatnego w terminie innemu kontrahentowi (indosowanie).	201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201, 751Konto 751 - Koszty finansowe (Kosztowe) 751 / 144 Konto 144 - Weksle obce (Aktywne) 144

Środki trwałe w budowie w ewidencji księgowej

FVFV = Faktura VAT - Faktura VAT za zakupioną działkę.	300Konto 300 - Rozliczenie zakupu aktywów trwałych (Aktywno-pasywne) 300, 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201
LTLT - Dowód likwidacji środka trwałego - Przerwanie budowy środka trwałego.	761 / 080Konto 080 - Środki trwałe w budowie (Aktywne) 080
LTLT - Dowód likwidacji środka trwałego - Sprzedaż lub likwidacja środka trwałego w budowie.	761 / 080Konto 080 - Środki trwałe w budowie (Aktywne) 080
OT OT - Dowód przyjęcia środka trwałego - Zakończono budowę i przyjęto środek trwały do użytkowania.	010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010 / 080Konto 080 - Środki trwałe w budowie (Aktywne) 080
PKPK = Polecenie księgowania - Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości środków trwałych w budowie.	761 / 079Konto 079 - Odpisy aktualizujące wartość długoterminowych aktywów finansowych (Aktywne) 079
PKPK = Polecenie księgowania - Wzrost wartości początkowej środka trwałego po zakończeniu budowy.	010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010 / 080Konto 080 - Środki trwałe w budowie (Aktywne) 080
PKPK = Polecenie księgowania - Zaksięgowanie kosztów usług, robót dotyczących środka trwałego w budowie.	080Konto 080 - Środki trwałe w budowie (Aktywne) 080 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201
WBWB = Wyciąg bankowy - otrzymano dotację na budowę drogi gminnej.	080Konto 080 - Środki trwałe w budowie (Aktywne) 080 / 130Konto 130 - Rachunek bieżący (Aktywne) 130
WBWB = Wyciąg bankowy - Zapłata odsetek, prowizji od kredytów bankowych za czas budowy środków trwałych.	080Konto 080 - Środki trwałe w budowie (Aktywne) 080 / 130Konto 130 - Rachunek bieżący (Aktywne) 130

Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń w ewidencji księgowej

PKPK = Polecenie księgowania - Lista płac - pobranie zaliczki na podatek dochodowy pracownika.	230Konto 230 - Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń (Aktywno-pasywne) 230 / 220-2Konto 220-2 - Rozrachunki z US (Aktywno-pasywne) 220-2
PKPK = Polecenie księgowania - Lista płac - potrącenie składek na ubezpieczenia społeczne pracowników.	230Konto 230 - Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń (Aktywno-pasywne) 230 / 220-1Konto 220-1 - Rozrachunki z ZUS (Aktywno-pasywne) 220-1
PKPK = Polecenie księgowania - Lista płac - wynagrodzenia brutto pracowników produkcyjnych.	404Konto 404 - Wynagrodzenia (Kosztowe) 404, 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490 / 230Konto 230 - Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń (Aktywno-pasywne) 230, 500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500
PKPK = Polecenie księgowania - Odpis przedawnionego zobowiązania z tytułu wynagrodzeń.	230Konto 230 - Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń (Aktywno-pasywne) 230 / 760Konto 760 - Pozostałe przychody operacyjne (Przychodowe) 760
PKPK = Polecenie księgowania - Odpis przedawnionych należności od pracownika z tytułu nadpłaconego wynagrodzenia.	761 / 230Konto 230 - Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń (Aktywno-pasywne) 230
PKPK = Polecenie księgowania - Potrącenie należności z wynagrodzenia pracownika, np. nierozliczonej zaliczki.	230Konto 230 - Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń (Aktywno-pasywne) 230 / 234Konto 234 - Pozostałe rozrachunki z pracownikami (Aktywno-pasywne) 234
PKPK = Polecenie księgowania - Zaksięgowanie kosztów wynagrodzenia pracownika pracującego przy budowie środka trwałego.	080Konto 080 - Środki trwałe w budowie (Aktywne) 080 / 230Konto 230 - Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń (Aktywno-pasywne) 230
PKPK = Polecenie księgowania - Zaksięgowanie nagród i premii z zysku dla pracownika.	820Konto 820 - Rozliczenie wyniku finansowego (Pasywne) 820 / 230Konto 230 - Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń (Aktywno-pasywne) 230
RKRK = Raport kasowy - Wypłacono pracownikowi gotówką zaliczkę poczet przyszłego wynagrodzenia.	230Konto 230 - Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń (Aktywno-pasywne) 230 / 100Konto 100 - Kasa (Aktywne) 100
WBWB = Wyciąg bankowy - Wypłacenie pracownikom wynagrodzeń netto.	230Konto 230 - Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń (Aktywno-pasywne) 230 / 130Konto 130 - Rachunek bieżący (Aktywne) 130

Należności sporne w ewidencji księgowej

PKPK = Polecenie księgowania - Należności od odbiorcy na drodze postępowania sądowego.	240Konto 240 - Pozostałe rozrachunki (Aktywno-pasywne) 240 / 200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200
PKPK = Polecenie księgowania - Odpis aktualizujący należność - zapłata należności, odsetek, kosztów postępowania sądowego.	290Konto 290 - Odpisy aktualizujące rozrachunki (Aktywno-pasywne) 290, 290Konto 290 - Odpisy aktualizujące rozrachunki (Aktywno-pasywne) 290 / 760Konto 760 - Pozostałe przychody operacyjne (Przychodowe) 760, 750Konto 750 - Przychody finansowe (Przychodowe) 750
PKPK = Polecenie księgowania - Odpis aktualizujący należność i koszty postępowania sądowego.	761 / 290Konto 290 - Odpisy aktualizujące rozrachunki (Aktywno-pasywne) 290
PKPK = Polecenie księgowania - Wyrok sądowy na korzyść firmy - zwrot należności, odsetek za zwłokę, kosztów postępowania sądowego.	200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200 / 240Konto 240 - Pozostałe rozrachunki (Aktywno-pasywne) 240
WBWB = Wyciąg bankowy - Wpłata na rachunek bankowy należności na podstawie wyroku sądowego.	130Konto 130 - Rachunek bieżący (Aktywne) 130 / 200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200
WBWB = Wyciąg bankowy - Zapłata przelewem bankowym kosztów postępowania sądowego.	761 / 130Konto 130 - Rachunek bieżący (Aktywne) 130

Rezerwy w ewidencji księgowej

PKPK = Polecenie księgowania - Rozwiązanie rezerwy na rzecz pozostałych przychodów operacyjnych.	840Konto 840 - Rezerwy (Pasywne) 840 / 760Konto 760 - Pozostałe przychody operacyjne (Przychodowe) 760
PKPK = Polecenie księgowania - Rozwiązanie rezerwy na rzecz przychodów finansowych.	840Konto 840 - Rezerwy (Pasywne) 840 / 750Konto 750 - Przychody finansowe (Przychodowe) 750
PKPK = Polecenie księgowania - Utworzenie rezerwy obciążającej koszty finansowe.	751Konto 751 - Koszty finansowe (Kosztowe) 751 / 840Konto 840 - Rezerwy (Pasywne) 840
PKPK = Polecenie księgowania - Utworzenie rezerwy obciążającej pozostałe koszty operacyjne.	761 / 840Konto 840 - Rezerwy (Pasywne) 840
PKPK = Polecenie księgowania - Utworzono rezerwę celową.	761 / 840Konto 840 - Rezerwy (Pasywne) 840
PKPK = Polecenie księgowania - Wykorzystanie rezerwy na rzecz powstałego zobowiązania.	840Konto 840 - Rezerwy (Pasywne) 840 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201

Ustalanie i rozliczanie wyniku finansowego.

PKPK = Polecenie księgowania - pokrycie straty z kapitału rezerwowego	803Konto 803 - Kapitał rezerwowy (Pasywne) 803 / 820Konto 820 - Rozliczenie wyniku finansowego (Pasywne) 820
PKPK = Polecenie księgowania - Przeksięgowanie kosztów finansowych.	860Konto 860 - Wynik finansowy (Pasywne) 860 / 751Konto 751 - Koszty finansowe (Kosztowe) 751
PKPK = Polecenie księgowania - Przeksięgowanie obowiązkowych obciążeń wyniku finansowego.	860Konto 860 - Wynik finansowy (Pasywne) 860 / 871Konto 871 - Inne obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego (Kosztowe) 871
PKPK = Polecenie księgowania - przeksięgowanie podatku dochodowego zgodnie z rocznym zeznaniem podatkowym	871Konto 871 - Inne obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego (Kosztowe) 871 / 220-2Konto 220-2 - Rozrachunki z US (Aktywno-pasywne) 220-2
PKPK = Polecenie księgowania - Przeksięgowanie podatku dochodowego.	860Konto 860 - Wynik finansowy (Pasywne) 860 / 870Konto 870 - Podatek dochodowy (Kosztowe) 870
PKPK = Polecenie księgowania - Przeksięgowanie pozostałych kosztów operacyjnych.	860Konto 860 - Wynik finansowy (Pasywne) 860 / 761
PKPK = Polecenie księgowania - Przeksięgowanie pozostałych przychodów operacyjnych.	760Konto 760 - Pozostałe przychody operacyjne (Przychodowe) 760 / 860Konto 860 - Wynik finansowy (Pasywne) 860
PKPK = Polecenie księgowania - Przeksięgowanie przychodów finansowych.	750Konto 750 - Przychody finansowe (Przychodowe) 750 / 860Konto 860 - Wynik finansowy (Pasywne) 860
PKPK = Polecenie księgowania - Przeksięgowanie przychodów ze sprzedaży materiałów.	740Konto 740 - Przychody netto ze sprzedanych materiałów (Przychodowe) 740 / 860Konto 860 - Wynik finansowy (Pasywne) 860
PKPK = Polecenie księgowania - Przeksięgowanie przychodów ze sprzedaży towarów.	730Konto 730 - Przychody netto ze sprzedanych towarów (Przychodowe) 730 / 860Konto 860 - Wynik finansowy (Pasywne) 860
PKPK = Polecenie księgowania - Przeksięgowanie przychodów ze sprzedaży wyrobów gotowych	701Konto 701 - Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych (Przychodowe) 701 / 860Konto 860 - Wynik finansowy (Pasywne) 860
PKPK = Polecenie księgowania - Przeksięgowanie wartości sprzedanych materiałów.	860Konto 860 - Wynik finansowy (Pasywne) 860 / 741Konto 741 - Wartość sprzedanych materiałów w cenie zakupu/nabycia (Kosztowe) 741
PKPK = Polecenie księgowania - Przeksięgowanie wartości sprzedanych towarów.	860Konto 860 - Wynik finansowy (Pasywne) 860 / 731Konto 731 - Wartość sprzedanych towarów w cenie zakupu/nabycia (Kosztowe) 731
PKPK = Polecenie księgowania - Przeksięgowano koszty sprzedanych wyrobów na wynik finansowy.	860Konto 860 - Wynik finansowy (Pasywne) 860 / 711Konto 711 - Koszty sprzedanych wyrobów gotowych (Kosztowe) 711
PKPK = Polecenie księgowania - przeznaczenie zyskku netto na wypłatę dla wspólników.	820Konto 820 - Rozliczenie wyniku finansowego (Pasywne) 820 / 240Konto 240 - Pozostałe rozrachunki (Aktywno-pasywne) 240
PKPK = Polecenie księgowania - przeznaczenie zyskku netto na wypłatę dla wspólników.	820Konto 820 - Rozliczenie wyniku finansowego (Pasywne) 820 / 240Konto 240 - Pozostałe rozrachunki (Aktywno-pasywne) 240
PKPK = Polecenie księgowania - przeznaczenie zysku netto na fundusz załogi.	820Konto 820 - Rozliczenie wyniku finansowego (Pasywne) 820 / 852Konto 852 - Inne fundusze specjalne (Pasywne) 852
PKPK = Polecenie księgowania - przeznaczenie zysku netto na kapitał rezerwowy.	820Konto 820 - Rozliczenie wyniku finansowego (Pasywne) 820 / 803Konto 803 - Kapitał rezerwowy (Pasywne) 803
PKPK = Polecenie księgowania - przeznaczenie zysku netto na podwyższenie kapitału/funduszu podstawowego.	820Konto 820 - Rozliczenie wyniku finansowego (Pasywne) 820 / 801Konto 801 - Kapitał akcyjny (udziałowy, właściciela)/ Fundusz założycielski (udziałowy) (Pasywne) 801
PKPK = Polecenie księgowania - przeznaczenie zysku netto na wypłatę dywidend akcjonariuszom.	820Konto 820 - Rozliczenie wyniku finansowego (Pasywne) 820 / 240Konto 240 - Pozostałe rozrachunki (Aktywno-pasywne) 240
PKPK = Polecenie księgowania - przeznaczenie zysku netto na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych (ZFŚS).	820Konto 820 - Rozliczenie wyniku finansowego (Pasywne) 820 / 851Konto 851 - Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (Pasywne) 851
PKPK = Polecenie księgowania - Rozliczenie wyniku finansowego, przeniesienie straty z roku ubiegłego.	820Konto 820 - Rozliczenie wyniku finansowego (Pasywne) 820 / 860Konto 860 - Wynik finansowy (Pasywne) 860
PKPK = Polecenie księgowania - Rozliczenie wyniku finansowego, przeniesienie zysku z roku ubiegłego.	860Konto 860 - Wynik finansowy (Pasywne) 860 / 820Konto 820 - Rozliczenie wyniku finansowego (Pasywne) 820
PKPK = Polecenie księgowania - rozwiązanie nadmiernej rezerwy na podatek dochodowy.	840Konto 840 - Rezerwy (Pasywne) 840 / 871Konto 871 - Inne obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego (Kosztowe) 871
PKPK = Polecenie księgowania - składki ZUS pracodawcy od przyznanych pracownikom nagród z zysku netto.	820Konto 820 - Rozliczenie wyniku finansowego (Pasywne) 820 / 220-2Konto 220-2 - Rozrachunki z US (Aktywno-pasywne) 220-2
PKPK = Polecenie księgowania - Uchwałą zarządu spółki podwyższono kapitał zapasowy.	820Konto 820 - Rozliczenie wyniku finansowego (Pasywne) 820 / 802Konto 802 - Kapitał zapasowy/Fundusz przedsiębiorstwa (zasobowy) (Pasywne) 802
PKPK = Polecenie księgowania - utworzenie rezerwy na podatek dochodowy.	871Konto 871 - Inne obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego (Kosztowe) 871 / 840Konto 840 - Rezerwy (Pasywne) 840

Podatek VAT w ewidencji księgowej

FVFV = Faktura VAT - Podatek VAT należny z faktur sprzedaży.	200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200 / 221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1, 310Konto 310 - Materiały (Aktywne) 310
FVFV = Faktura VAT - Podatek VAT naliczony z faktur zakupu.	221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2, 300Konto 300 - Rozliczenie zakupu aktywów trwałych (Aktywno-pasywne) 300 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201
PKPK = Polecenie księgowania - Korekta VAT od zakupionych środków trwałych o wartości powyżej 15 tys. rozliczana przez 5 lat.	641Konto 641 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów czynne (Aktywno-pasywne) 641 / 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2
PKPK = Polecenie księgowania - Należny podatek VAT od przekazanej darowizny.	761 / 221Konto 221 - Rozrachunki z tytułu podatku VAT (Aktywno-pasywne) 221
PKPK = Polecenie księgowania - Odsetki za zwłokę należnego podatku VAT.	221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1 / 750Konto 750 - Przychody finansowe (Przychodowe) 750
PKPK = Polecenie księgowania - przeksięgowanie na koniec miesiąca VAT należnego od faktur sprzedaży.	221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1 / 223Konto 223 - Podatek VAT do rozliczenia (Aktywno-pasywne) 223
PKPK = Polecenie księgowania - przeksięgowanie na koniec miesiąca VAT naliczonego od faktur zakupu.	223Konto 223 - Podatek VAT do rozliczenia (Aktywno-pasywne) 223 / 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2
PKPK = Polecenie księgowania - Zmniejszenie podatku VAT należnego o podatek VAT naliczony.	221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1 / 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2
WBWB = Wyciąg bankowy - Przekazanie podatku VAT urzędowi skarbowemu.	221Konto 221 - Rozrachunki z tytułu podatku VAT (Aktywno-pasywne) 221 / 130Konto 130 - Rachunek bieżący (Aktywne) 130
WBWB = Wyciąg bankowy - Wpływ na rachunek bankowy nadpłaty podatku VAT.	130Konto 130 - Rachunek bieżący (Aktywne) 130 / 220-2Konto 220-2 - Rozrachunki z US (Aktywno-pasywne) 220-2

Koszty w ewidencji księgowej

FVFV = Faktura VAT - Faktura VAT za zakupioną odzież roboczą dla pracowników.	405Konto 405 - Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia (Kosztowe) 405, 500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500 / 100Konto 100 - Kasa (Aktywne) 100, 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
PKPK = Polecenie księgowania - Amortyzacja (umorzenie ) środków trwałych używanych w biurze zarządu.	400Konto 400 - Amortyzacja (Kosztowe) 400, 550Konto 550 - Koszty zarządu (Kosztowe) 550 / 070Konto 070 - Umorzenie środków trwałych (Pasywne) 070, 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
PKPK = Polecenie księgowania - Amortyzacja (umorzenie ) środków trwałych używanych w wydziale produkcyjnym.	400Konto 400 - Amortyzacja (Kosztowe) 400, 500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500 / 070Konto 070 - Umorzenie środków trwałych (Pasywne) 070, 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
PKPK = Polecenie księgowania - Koszty poniesione w trakcie wytworzenia usług.	712Konto 712 - Koszty sprzedanych usług (Kosztowe) 712 / 500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500
PKPK = Polecenie księgowania - Księgowanie Kosztu usług(bez zespołu 4	500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201
PKPK = Polecenie księgowania - Rozliczenie kosztów działalności podstawowej w okresie sprawozdawczym.	500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500 / 641Konto 641 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów czynne (Aktywno-pasywne) 641
PKPK = Polecenie księgowania - Rozliczenie kosztów działalności pomocniczej w okresie sprawozdawczym.	530Konto 530 - Koszty działalności pomocniczej (Kosztowe) 530 / 641Konto 641 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów czynne (Aktywno-pasywne) 641
PKPK = Polecenie księgowania - składki zus pracodawcy obciążające koszty działalności wytwórczej.	405Konto 405 - Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia (Kosztowe) 405, 500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500 / 220-1Konto 220-1 - Rozrachunki z ZUS (Aktywno-pasywne) 220-1, 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
PKPK = Polecenie księgowania - składki zus pracodawcy obciążające koszty ogólnego zarządu.	405Konto 405 - Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia (Kosztowe) 405, 550Konto 550 - Koszty zarządu (Kosztowe) 550 / 220-1Konto 220-1 - Rozrachunki z ZUS (Aktywno-pasywne) 220-1, 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
PKPK = Polecenie księgowania - spisanie nieściągalnych należności.	761 / 200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200
PKPK = Polecenie księgowania - Świadczenia wydziału pomocniczego na rzecz działalności podstawowej.	500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500 / 530Konto 530 - Koszty działalności pomocniczej (Kosztowe) 530
PKPK = Polecenie księgowania - Świadczenia wydziału pomocniczego na rzecz działalności zarządu.	550Konto 550 - Koszty zarządu (Kosztowe) 550 / 530Konto 530 - Koszty działalności pomocniczej (Kosztowe) 530
R-kR-k = Rachunek - Otrzymano rachunek kosztów podróży służbowej przedstawiony do rozliczenia przez pracownika działu handlowego.	406Konto 406 - Podróże służbowe (Kosztowe) 406, 527Konto 527 - Koszty sprzedaży (Kosztowe) 527 / 234Konto 234 - Pozostałe rozrachunki z pracownikami (Aktywno-pasywne) 234, 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
RKRK = Raport kasowy - Opłacenie lokalu sklepowego gotówką z kasy.	528Konto 528 - Koszty handlowe (Kosztowe) 528, 528Konto 528 - Koszty handlowe (Kosztowe) 528 / 100Konto 100 - Kasa (Aktywne) 100, 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
RKRK = Raport kasowy - Opłacono gotówką ogłoszenie prasowe dotyczące naboru nowych pracowników.	402Konto 402 - Usługi obce (Kosztowe) 402, 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490 / 100Konto 100 - Kasa (Aktywne) 100, 550Konto 550 - Koszty zarządu (Kosztowe) 550
RWRW = Dowód pobrania z magazynu - Wydanie materiałów z magazynu do produkcji.	401Konto 401 - Zużycie materiałów i energii (Kosztowe) 401, 520Konto 520 - Koszty wydziałowe (Kosztowe) 520 / 310Konto 310 - Materiały (Aktywne) 310, 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
Rw - Wydano z magazynu torby foliowe do pakowania towarów.	401Konto 401 - Zużycie materiałów i energii (Kosztowe) 401, 500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500 / 310Konto 310 - Materiały (Aktywne) 310, 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
WBWB = Wyciąg bankowy -Zapłacenie kosztów prac badawczych wykonanych przez inną jednostkę.	761 / 130Konto 130 - Rachunek bieżący (Aktywne) 130
WZWZ - Dowód wydania z magazynu - Wydano materiały z magazynu na cele reklamowe.	409Konto 409 - Pozostałe koszty (Kosztowe) 409, 530Konto 530 - Koszty działalności pomocniczej (Kosztowe) 530 / 310Konto 310 - Materiały (Aktywne) 310, 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490

Materiały w ewidencji księgowej

FVFV = Faktura VAT - Faktura za zakupione materiały.	301Konto 301 - Rozliczenie zakupów materiałów (Aktywno-pasywne) 301, 221Konto 221 - Rozrachunki z tytułu podatku VAT (Aktywno-pasywne) 221 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201
FVFV = Faktura VAT - Otrzymano fakturę za transport materiałów.	402Konto 402 - Usługi obce (Kosztowe) 402, 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201
FVFV = Faktura VAT - Przychód bezgotówkowy za sprzedane materiały.	200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200 / 740Konto 740 - Przychody netto ze sprzedanych materiałów (Przychodowe) 740, 221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1
FVFV = Faktura VAT - Sprzedaż materiałów - wpłata należności przez odbiorcę na rachunek bankowy.	130Konto 130 - Rachunek bieżący (Aktywne) 130 / 740Konto 740 - Przychody netto ze sprzedanych materiałów (Przychodowe) 740, 221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1
FVFV = Faktura VAT - Zakup materiałów zaplata w pozniejszym terminie.	310Konto 310 - Materiały (Aktywne) 310, 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201
FVFV = Faktura VAT - Zakupienie materiałów za środki z rachunku bieżącego	310Konto 310 - Materiały (Aktywne) 310, 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 / 130Konto 130 - Rachunek bieżący (Aktywne) 130
FVFV = Faktura VAT - Zakupiono materiały za środki z kasy.	310Konto 310 - Materiały (Aktywne) 310, 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 / 100Konto 100 - Kasa (Aktywne) 100
FVKFVK = Faktura korygująca błędnie wystawioną fakturę VAT - Uznanie reklamacji odbiorcy za sprzedane materiały.	740Konto 740 - Przychody netto ze sprzedanych materiałów (Przychodowe) 740, 221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1 / 200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200
PKPK = Polecenie księgowania - Marża należna przy zakupie materiałów.	301Konto 301 - Rozliczenie zakupów materiałów (Aktywno-pasywne) 301 / 341Konto 341 - Odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów (Aktywno-pasywne) 341
PKPK = Polecenie księgowania - Odchylenia od cen ewidencyjnych korygujące zwrot materiałów.	741Konto 741 - Wartość sprzedanych materiałów w cenie zakupu/nabycia (Kosztowe) 741 / 341Konto 341 - Odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów (Aktywno-pasywne) 341
PKPK = Polecenie księgowania - Odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów - cena ewidencyjna przewyższa cenę zakupu.	301Konto 301 - Rozliczenie zakupów materiałów (Aktywno-pasywne) 301 / 341Konto 341 - Odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów (Aktywno-pasywne) 341
PKPK = Polecenie księgowania - Odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów - cena zakupu przewyższa cenę ewidencyjną.	341Konto 341 - Odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów (Aktywno-pasywne) 341 / 301Konto 301 - Rozliczenie zakupów materiałów (Aktywno-pasywne) 301
PKPK = Polecenie księgowania - Odpis aktualizujący wartość materiałów.	761 / 345Konto 345 - Odchylenia aktualizujące wartości zapasów materiałów i towarów (Aktywne) 345
PKPK = Polecenie księgowania - Rozliczenie odchyleń zmniejszających dotyczących sprzedaży materiałów.	341Konto 341 - Odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów (Aktywno-pasywne) 341 / 741Konto 741 - Wartość sprzedanych materiałów w cenie zakupu/nabycia (Kosztowe) 741
PKPK = Polecenie księgowania - Rozliczenie odchyleń zmniejszających dotyczących zużycia materiałów.	341Konto 341 - Odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów (Aktywno-pasywne) 341 / 401Konto 401 - Zużycie materiałów i energii (Kosztowe) 401
PKPK = Polecenie księgowania - Rozliczenie odchyleń zwiększających dotyczących sprzedaży materiałów.	741Konto 741 - Wartość sprzedanych materiałów w cenie zakupu/nabycia (Kosztowe) 741 / 341Konto 341 - Odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów (Aktywno-pasywne) 341
PKPK = Polecenie księgowania - Rozliczenie odchyleń zwiększających dotyczących zużycia materiałów.	401Konto 401 - Zużycie materiałów i energii (Kosztowe) 401, 500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500 / 341Konto 341 - Odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów (Aktywno-pasywne) 341, 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
PKPK = Polecenie księgowania - w związku z reklamacją skierowaną do sądu wyksięgowano zobowiązanie	/ 291Konto 291 - Zobowiązania warunkowe (Pasywne) 291
PKPK = Polecenie księgowania - Wartość sprzedanych materiałów brutto wraz z opakowaniem.	741Konto 741 - Wartość sprzedanych materiałów w cenie zakupu/nabycia (Kosztowe) 741 / 310Konto 310 - Materiały (Aktywne) 310
PKPK = Polecenie księgowania - Zrealizowanie marży na sprzedaży materiałów.	341Konto 341 - Odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów (Aktywno-pasywne) 341 / 741Konto 741 - Wartość sprzedanych materiałów w cenie zakupu/nabycia (Kosztowe) 741
PZPZ - Dowód przyjęcia do magazynu - Przyjęcie do magazynu materiałów pochodzących z rozbiórki.	310Konto 310 - Materiały (Aktywne) 310 / 760Konto 760 - Pozostałe przychody operacyjne (Przychodowe) 760
PZPZ - Dowód przyjęcia do magazynu - Przyjęcie do magazynu materiałów zafakturowanych w poprzednim miesiącu.	310Konto 310 - Materiały (Aktywne) 310 / 301Konto 301 - Rozliczenie zakupów materiałów (Aktywno-pasywne) 301
PZPZ - Dowód przyjęcia do magazynu - zwrot materiałów od klienta do magazynu.	310Konto 310 - Materiały (Aktywne) 310 / 741Konto 741 - Wartość sprzedanych materiałów w cenie zakupu/nabycia (Kosztowe) 741
RKRK = Raport kasowy - Uznanie reklamacji klienta indywidualnego za sprzedane materiały.	740Konto 740 - Przychody netto ze sprzedanych materiałów (Przychodowe) 740 / 100Konto 100 - Kasa (Aktywne) 100
RKRK = Raport kasowy - Wpłata utargu do kasy firmy za sprzedane materiały.	100Konto 100 - Kasa (Aktywne) 100 / 740Konto 740 - Przychody netto ze sprzedanych materiałów (Przychodowe) 740
RKRK = Raport kasowy - Zapłata faktury za wykonaną usługę transportową zakupionych materiałów.	402Konto 402 - Usługi obce (Kosztowe) 402, 522Konto 522 - Koszty zakupu (Kosztowe) 522 / 100Konto 100 - Kasa (Aktywne) 100, 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
RKRK = Raport kasowy - Zapłata faktury za zakupione materiały biurowe.	201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201 / 100Konto 100 - Kasa (Aktywne) 100
RWRW = Dowód pobrania z magazynu - Wydanie materiałów biurowych z magazynu do zużycia w wydziale administracyjnym.	401Konto 401 - Zużycie materiałów i energii (Kosztowe) 401, 550Konto 550 - Koszty zarządu (Kosztowe) 550 / 310Konto 310 - Materiały (Aktywne) 310, 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
RWRW = Dowód pobrania z magazynu - Wydanie materiałów biurowych z magazynu do zużycia w wydziale pomocniczym.	401Konto 401 - Zużycie materiałów i energii (Kosztowe) 401, 530Konto 530 - Koszty działalności pomocniczej (Kosztowe) 530 / 310Konto 310 - Materiały (Aktywne) 310, 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
RWRW = Dowód pobrania z magazynu - Wydanie materiałów biurowych z magazynu do zużycia w wydziale utrzymania ruchu.	401Konto 401 - Zużycie materiałów i energii (Kosztowe) 401, 520Konto 520 - Koszty wydziałowe (Kosztowe) 520 / 310Konto 310 - Materiały (Aktywne) 310, 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
RWRW = Dowód pobrania z magazynu - Wydano do zużycia w produkcji materiał podstawowy.	401Konto 401 - Zużycie materiałów i energii (Kosztowe) 401, 500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500 / 310Konto 310 - Materiały (Aktywne) 310, 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
WBWB = Wyciąg bankowy - Wpłata utargu na rachunek bankowy firmy za sprzedane materiały.	130Konto 130 - Rachunek bieżący (Aktywne) 130 / 740Konto 740 - Przychody netto ze sprzedanych materiałów (Przychodowe) 740
WZWZ - Dowód wydania z magazynu - przekazano formie darowizny materiały.	761 / 310Konto 310 - Materiały (Aktywne) 310
WZWZ - Dowód wydania z magazynu - Wydanie materiałów do sprzedaży.	741Konto 741 - Wartość sprzedanych materiałów w cenie zakupu/nabycia (Kosztowe) 741 / 310Konto 310 - Materiały (Aktywne) 310
ZWZW = Dowód zwrotu do magazynu - Zwrócenie do magazynu niewykorzystanych materiałów.	310Konto 310 - Materiały (Aktywne) 310, 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490 / 401Konto 401 - Zużycie materiałów i energii (Kosztowe) 401, 500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500

Towary w ewidencji księgowej

FVFV = Faktura VAT - Faktura za zakupione towary, dostawa w terminie późniejszym.	303Konto 303 - Rozliczenie zakupu towarów (Aktywno-pasywne) 303, 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201
FVFV = Faktura VAT - Przychód ze sprzedanych towarów.	200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200 / 730Konto 730 - Przychody netto ze sprzedanych towarów (Przychodowe) 730, 221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1
FVFV = Faktura VAT - Sprzedaż towarów - zapłata należności od odbiorcy w późniejszym terminie.	200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200 / 730Konto 730 - Przychody netto ze sprzedanych towarów (Przychodowe) 730, 221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1
FVFV = Faktura VAT - Wartość sprzedanych towarów brutto wraz z opakowaniem.	731Konto 731 - Wartość sprzedanych towarów w cenie zakupu/nabycia (Kosztowe) 731 / 330Konto 330 - Towary w hurcie (Aktywne) 330, 221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1
FVFV = Faktura VAT - Wystawiono fakturę sprzedaży towarów.	200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200 / 730Konto 730 - Przychody netto ze sprzedanych towarów (Przychodowe) 730, 221Konto 221 - Rozrachunki z tytułu podatku VAT (Aktywno-pasywne) 221
FVFV = Faktura VAT - Zakupienie towarów - zapłata w późniejszym terminie.	330Konto 330 - Towary w hurcie (Aktywne) 330, 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201
FVFV = Faktura VAT - Zakupienie towarów za środki z rachunku bankowego.	330Konto 330 - Towary w hurcie (Aktywne) 330, 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 / 130Konto 130 - Rachunek bieżący (Aktywne) 130
FVKFVK = Faktura korygująca błędnie wystawioną fakturę VAT - Uznanie reklamacji odbiorcy za sprzedane towary.	730Konto 730 - Przychody netto ze sprzedanych towarów (Przychodowe) 730, 221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1 / 200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200
FVKFVK = Faktura korygująca błędnie wystawioną fakturę VAT - Zwrot wadliwych towarów, faktura VAT nie była wcześniej opłacona.	201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201, 221Konto 221 - Rozrachunki z tytułu podatku VAT (Aktywno-pasywne) 221 / 330Konto 330 - Towary w hurcie (Aktywne) 330
PKPK = Polecenie księgowania - Księgowanie odchyleń od cen ewidencyjnych towarów przypadających na wydane towary. WZ (wydanie towarów) księgowana wcześniej.	731Konto 731 - Wartość sprzedanych towarów w cenie zakupu/nabycia (Kosztowe) 731 / 342Konto 342 - Odchylenia od cen ewidencyjnych towarów w hurcie (Aktywno-pasywne) 342
PKPK = Polecenie księgowania - wyksięgowanie odchyleń od cen ewidencyjnych towarów z tytułu VAT w detalu.	303Konto 303 - Rozliczenie zakupu towarów (Aktywno-pasywne) 303 / 344Konto 344 - Odchylenia od cen ewidencyjnych towarów z tytułu VAT w detalu (Aktywne) 344
PKPK = Polecenie księgowania - Odchylenia od cen ewidencyjnych korygujące zwrot towarów.	731Konto 731 - Wartość sprzedanych towarów w cenie zakupu/nabycia (Kosztowe) 731 / 342Konto 342 - Odchylenia od cen ewidencyjnych towarów w hurcie (Aktywno-pasywne) 342
PKPK = Polecenie księgowania - Odchylenia od cen ewidencyjnych towarów - cena ewidencyjna przewyższa cenę zakupu.	303Konto 303 - Rozliczenie zakupu towarów (Aktywno-pasywne) 303 / 342Konto 342 - Odchylenia od cen ewidencyjnych towarów w hurcie (Aktywno-pasywne) 342
PKPK = Polecenie księgowania - Odchylenia od cen ewidencyjnych towarów - cena zakupu przewyższa cenę ewidencyjną.	342Konto 342 - Odchylenia od cen ewidencyjnych towarów w hurcie (Aktywno-pasywne) 342 / 303Konto 303 - Rozliczenie zakupu towarów (Aktywno-pasywne) 303
PKPK = Polecenie księgowania - Odpis aktualizujący wartość towarów.	761 / 344Konto 344 - Odchylenia od cen ewidencyjnych towarów z tytułu VAT w detalu (Aktywne) 344
PKPK = Polecenie księgowania - przyjęcie towarów na które podmiot składa reklamację.	390Konto 390 - Zapasy obce (Aktywne) 390 /
PKPK = Polecenie księgowania - Rozliczenie miesięczne zarezerwowanej marży od towarów.	342Konto 342 - Odchylenia od cen ewidencyjnych towarów w hurcie (Aktywno-pasywne) 342 / 731Konto 731 - Wartość sprzedanych towarów w cenie zakupu/nabycia (Kosztowe) 731
PKPK = Polecenie księgowania - Rozliczenie odchyleń zmniejszających dotyczących sprzedaży towarów.	342Konto 342 - Odchylenia od cen ewidencyjnych towarów w hurcie (Aktywno-pasywne) 342 / 731Konto 731 - Wartość sprzedanych towarów w cenie zakupu/nabycia (Kosztowe) 731
PKPK = Polecenie księgowania - Rozliczenie odchyleń zwiększających dotyczących sprzedaży towarów.	731Konto 731 - Wartość sprzedanych towarów w cenie zakupu/nabycia (Kosztowe) 731 / 342Konto 342 - Odchylenia od cen ewidencyjnych towarów w hurcie (Aktywno-pasywne) 342
PKPK = Polecenie księgowania - wyksięgowanie odchyleń od cen ewidencyjnych towarówz tytułu marży w detalu.	303Konto 303 - Rozliczenie zakupu towarów (Aktywno-pasywne) 303 / 343Konto 343 - Odchylenia od cen ewidencyjnych towarów z tytułu marży w detalu (Aktywne) 343
PKPK = Polecenie księgowania - wyksięgowanie zapasów obcych, tj. towarów które były reklamowane przez dostawcę.	/ 390Konto 390 - Zapasy obce (Aktywne) 390
PKPK = Polecenie księgowania - Zrealizowanie marży na sprzedaży towarów.	342Konto 342 - Odchylenia od cen ewidencyjnych towarów w hurcie (Aktywno-pasywne) 342 / 731Konto 731 - Wartość sprzedanych towarów w cenie zakupu/nabycia (Kosztowe) 731
PZPZ - Dowód przyjęcia do magazynu - przyjęcie towarów na szczeblu detalicznym.	335Konto 335 - Towary w detalu (Aktywne) 335 / 303Konto 303 - Rozliczenie zakupu towarów (Aktywno-pasywne) 303
PZPZ - Dowód przyjęcia do magazynu - Przyjęcie towarów do magazynu.	330Konto 330 - Towary w hurcie (Aktywne) 330 / 303Konto 303 - Rozliczenie zakupu towarów (Aktywno-pasywne) 303
RKRK = Raport kasowy - Uznanie reklamacji klienta indywidualnego za sprzedane towary.	730Konto 730 - Przychody netto ze sprzedanych towarów (Przychodowe) 730 / 100Konto 100 - Kasa (Aktywne) 100
RKRK = Raport kasowy - Wpłata utargu do kasy firmy za sprzedane towary.	100Konto 100 - Kasa (Aktywne) 100 / 730Konto 730 - Przychody netto ze sprzedanych towarów (Przychodowe) 730
VAT należny od posiadanych towarów	342Konto 342 - Odchylenia od cen ewidencyjnych towarów w hurcie (Aktywno-pasywne) 342 / 330Konto 330 - Towary w hurcie (Aktywne) 330
WBWB = Wyciąg bankowy - Sprzedaż towarów - wpłata należności przez odbiorcę na rachunek bankowy	130Konto 130 - Rachunek bieżący (Aktywne) 130 / 200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200
WBWB = Wyciąg bankowy - Wpłata utargu na rachunek bankowy firmy za sprzedane towary.	130Konto 130 - Rachunek bieżący (Aktywne) 130 / 730Konto 730 - Przychody netto ze sprzedanych towarów (Przychodowe) 730
WZWZ - Dowód wydania z magazynu - Wydanie towarów do sprzedaży.	731Konto 731 - Wartość sprzedanych towarów w cenie zakupu/nabycia (Kosztowe) 731 / 330Konto 330 - Towary w hurcie (Aktywne) 330
WZWZ - Dowód wydania z magazynu - Wydanie towaru klientowi.	741Konto 741 - Wartość sprzedanych materiałów w cenie zakupu/nabycia (Kosztowe) 741 / 330Konto 330 - Towary w hurcie (Aktywne) 330

Wyroby gotowe w ewidencji księgowej

FVFV = Faktura VAT - Przychody ze sprzedaży wyrobów gotowych na rzecz odbiorców.	200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200 / 701Konto 701 - Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych (Przychodowe) 701, 221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1
FVFV = Faktura VAT - Przychody ze sprzedaży wyrobów gotowych na rzecz pracowników.	234Konto 234 - Pozostałe rozrachunki z pracownikami (Aktywno-pasywne) 234 / 701Konto 701 - Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych (Przychodowe) 701, 221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1
FVFV = Faktura VAT - Sprzedaż wyrobów gotowych - wpłata należności od odbiorcy na rachunek bankowy.	130Konto 130 - Rachunek bieżący (Aktywne) 130 / 701Konto 701 - Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych (Przychodowe) 701, 221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1
FVKFVK = Faktura korygująca błędnie wystawioną fakturę VAT - Dokonanie korekty zmniejszającej przychody ze sprzedaży wyrobów gotowych.	701Konto 701 - Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych (Przychodowe) 701, 221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1 / 200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200
FVKFVK = Faktura korygująca błędnie wystawioną fakturę VAT - Dokonanie korekty zwiększającej przychody ze sprzedaży produktów na rzecz odbiorców.	200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200 / 701Konto 701 - Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych (Przychodowe) 701, 221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1
PKPK = Polecenie księgowania - Dokonanie korekty zwiększającej przychody ze sprzedaży produktów na rzecz pracowników.	234Konto 234 - Pozostałe rozrachunki z pracownikami (Aktywno-pasywne) 234 / 701Konto 701 - Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych (Przychodowe) 701
PKPK = Polecenie księgowania - Koszty poniesione w trakcie wytworzenia sprzedanych wyrobów gotowych.	711Konto 711 - Koszty sprzedanych wyrobów gotowych (Kosztowe) 711 / 530Konto 530 - Koszty działalności pomocniczej (Kosztowe) 530
PKPK = Polecenie księgowania - Obniżenie cen ewidencyjnych wyrobów.	621Konto 621 - Odchylenia od cen ewidencyjnych wyrobów gotowych (Aktywno-pasywne) 621 / 601Konto 601 - Wyroby gotowe (Aktywne) 601
PKPK = Polecenie księgowania - Odchylenia od cen ewidencyjnych wyrobów - cena ewidencyjna wyrobów jest niższa od rzeczywistego kosztu wytworzenia.	621Konto 621 - Odchylenia od cen ewidencyjnych wyrobów gotowych (Aktywno-pasywne) 621 / 580Konto 580 - Rozliczenie kosztów działalności (Kosztowe) 580
PKPK = Polecenie księgowania - Odchylenia od cen ewidencyjnych wyrobów - cena ewidencyjna wyrobów jest wyższa od rzeczywistego kosztu wytworzenia.	580Konto 580 - Rozliczenie kosztów działalności (Kosztowe) 580 / 621Konto 621 - Odchylenia od cen ewidencyjnych wyrobów gotowych (Aktywno-pasywne) 621
PKPK = Polecenie księgowania - Odpis aktualizujący wartość wyrobów gotowych.	761 / 623Konto 623 - Odchylenia aktualizujące wartości wyrobów gotowych (Aktywne) 623
PKPK = Polecenie księgowania - Przeniesienie debetowych odchyleń od cen ewidencyjnych sprzedanych wyrobów gotowych.	711Konto 711 - Koszty sprzedanych wyrobów gotowych (Kosztowe) 711 / 621Konto 621 - Odchylenia od cen ewidencyjnych wyrobów gotowych (Aktywno-pasywne) 621
PKPK = Polecenie księgowania - Przeniesienie kredytowych odchyleń od cen ewidencyjnych sprzedanych wyrobów gotowych.	621Konto 621 - Odchylenia od cen ewidencyjnych wyrobów gotowych (Aktywno-pasywne) 621 / 711Konto 711 - Koszty sprzedanych wyrobów gotowych (Kosztowe) 711
PKPK = Polecenie księgowania - Rzeczywisty koszt wytworzenia produktów gotowych po stałych cenach ewidencyjnych.	580Konto 580 - Rozliczenie kosztów działalności (Kosztowe) 580 / 500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500
PKPK = Polecenie księgowania - Rzeczywisty koszt wytworzenia wyrobów gotowych księgowanych według kosztów rzeczywistych.	601Konto 601 - Wyroby gotowe (Aktywne) 601 / 500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500
PKPK = Polecenie księgowania - wyksięgowanie odchyleń od cen ewidencyjnych półfabrykatów.	622Konto 622 - Odchylenia od cen ewidencyjnych półfabrykatów (Aktywne) 622 / 602Konto 602 - Półfabrykaty (Aktywne) 602
PKPK = Polecenie księgowania - Wzrost cen ewidencyjnych wyrobów.	601Konto 601 - Wyroby gotowe (Aktywne) 601 / 621Konto 621 - Odchylenia od cen ewidencyjnych wyrobów gotowych (Aktywno-pasywne) 621
Przyjęcie wyrobów gotowych z produkcji do magazynu.	601Konto 601 - Wyroby gotowe (Aktywne) 601 / 603Konto 603 - Produkcja niezakończona (Aktywne) 603
PWPW = Dowód przyjęcia wyrobów lub półfabrykatów - Przyjęcie do magazynu wyrobów gotowych w cenie ewidencyjnej.	601Konto 601 - Wyroby gotowe (Aktywne) 601 / 580Konto 580 - Rozliczenie kosztów działalności (Kosztowe) 580
PWPW = Dowód przyjęcia wyrobów lub półfabrykatów - Przyjęcie do magazynu wyrobów gotowych w cenie rzeczywistego kosztu wytworzenia.	601Konto 601 - Wyroby gotowe (Aktywne) 601 / 500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500
PWPW = Dowód przyjęcia wyrobów lub półfabrykatów - Przyjęto z produkcji półfabrykaty.	602Konto 602 - Półfabrykaty (Aktywne) 602 / 500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500
RWRW = Dowód pobrania z magazynu - wydanie półfabrykatów z magazynu do produkcji.	500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500 / 602Konto 602 - Półfabrykaty (Aktywne) 602
WZWZ - Dowód wydania z magazynu - Wydanie wyrobów gotowych na budowę środka trwałego.	080Konto 080 - Środki trwałe w budowie (Aktywne) 080 / 601Konto 601 - Wyroby gotowe (Aktywne) 601
WZ- Wydanie sprzedanych wyrobów gotowych z magazynu.	711Konto 711 - Koszty sprzedanych wyrobów gotowych (Kosztowe) 711 / 601Konto 601 - Wyroby gotowe (Aktywne) 601
ZWZW = Dowód zwrotu do magazynu - Zwrot do magazynu przez odbiorcę wyrobów gotowych z reklamacją.	601Konto 601 - Wyroby gotowe (Aktywne) 601 / 711Konto 711 - Koszty sprzedanych wyrobów gotowych (Kosztowe) 711

Inne rozrachunki z pracownikami w ewidencji księgowej

KPKP = Dowód wpłaty - kasa przyjmie - Rozliczenie niewykorzystanej części zaliczki pobranej na delegację przez pracownika.	100Konto 100 - Kasa (Aktywne) 100 / 234Konto 234 - Pozostałe rozrachunki z pracownikami (Aktywno-pasywne) 234
KWKW = Dowód wypłaty - kasa wypłaci - Wypłacono z kasy zaliczke dla pracownika.	234Konto 234 - Pozostałe rozrachunki z pracownikami (Aktywno-pasywne) 234 / 100Konto 100 - Kasa (Aktywne) 100
PKPK = Polecenie księgowania - Obciążenie pracownika z tytułu niedoboru.	234Konto 234 - Pozostałe rozrachunki z pracownikami (Aktywno-pasywne) 234 / 242Konto 242 - Rozliczenie niedoborów i szkód (Aktywno-pasywne) 242
PK- Pracodawca umorzył pracownikowi resztę niespłaconego niedoboru.	761 / 234Konto 234 - Pozostałe rozrachunki z pracownikami (Aktywno-pasywne) 234
RKRK = Raport kasowy - Spłata należności przez pracownika.	100Konto 100 - Kasa (Aktywne) 100 / 234Konto 234 - Pozostałe rozrachunki z pracownikami (Aktywno-pasywne) 234
RKRK = Raport kasowy - Zwrot przez pracownika zaliczki na delegację (odwołanie podróży służbowej).	100Konto 100 - Kasa (Aktywne) 100 / 234Konto 234 - Pozostałe rozrachunki z pracownikami (Aktywno-pasywne) 234

Wartości niematerialne i prawne w ewidencji księgowej

FVFV = Faktura VAT - Faktura za zakupiony program komputerowy zapłacona gotówką.	020Konto 020 - Wartości niematerialne i prawne (Aktywne) 020, 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 / 100Konto 100 - Kasa (Aktywne) 100
FVFV = Faktura VAT - Faktura VAT za sprzedaż licencji (WNIP).	200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200 / 760Konto 760 - Pozostałe przychody operacyjne (Przychodowe) 760, 221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1
FVFV = Faktura VAT - Faktura VAT za zakupione wartości niematerialnych i prawnych.	300Konto 300 - Rozliczenie zakupu aktywów trwałych (Aktywno-pasywne) 300, 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201
FVFV = Faktura VAT - Zapłata przelewem bankowym opłat ponoszonych w trakcie użytkowania wartości niematerialnych i prawnych.	020Konto 020 - Wartości niematerialne i prawne (Aktywne) 020, 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 / 130Konto 130 - Rachunek bieżący (Aktywne) 130
PKPK = Polecenie księgowania - Nadwyżka wartości niematerialnych i prawnych.	020Konto 020 - Wartości niematerialne i prawne (Aktywne) 020 / 243Konto 243 - Rozliczenie nadwyżek (Aktywno-pasywne) 243
PKPK = Polecenie księgowania - Odpis umorzenia wartości niematerialnych i prawnych.	400Konto 400 - Amortyzacja (Kosztowe) 400, 550Konto 550 - Koszty zarządu (Kosztowe) 550 / 075Konto 075 - Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych (Pasywne) 075, 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
PKPK = Polecenie księgowania - Przyjęcie, rozliczenie nabytych wcześniej wartości niematerialnych i prawnych.	020Konto 020 - Wartości niematerialne i prawne (Aktywne) 020 / 300Konto 300 - Rozliczenie zakupu aktywów trwałych (Aktywno-pasywne) 300
PKPK = Polecenie księgowania - Rozchód sprzedanej wcześniej licencji (WNIP).	075Konto 075 - Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych (Pasywne) 075 , 761 / 020Konto 020 - Wartości niematerialne i prawne (Aktywne) 020
PKPK = Polecenie księgowania - Wniesienie do spółki wartości niematerialnych i prawnych aportem.	250Konto 250 - Należne wpłaty na poczet kapitału (Aktywno-pasywne) 250 / 801Konto 801 - Kapitał akcyjny (udziałowy, właściciela)/ Fundusz założycielski (udziałowy) (Pasywne) 801
PKPK = Polecenie księgowania - Wyksięgowanie umorzonych wartości niematerialnych i prawnych.	075Konto 075 - Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych (Pasywne) 075 / 020Konto 020 - Wartości niematerialne i prawne (Aktywne) 020
WBWB = Wyciąg bankowy - Zapłacono przelewem bankowym opłat y związane z nabyciem wartości niematerialnych i prawnych.	020Konto 020 - Wartości niematerialne i prawne (Aktywne) 020 / 130Konto 130 - Rachunek bieżący (Aktywne) 130

Przeczytaj również artykuł o koncie 761 - Pozostałe koszty operacyjne

Darowizna w księgach rachunkowych oraz skutki podatkowe

Rozliczenie wydatkow z niezrealizowanej inwestycji

Odszkodowanie za powypadkową naprawę samochodu

Ewidencja i rozliczenie przecenionych towarów

Odpisy aktualizujące należności

Ujęcie rachunkowe darowizny

Należności dochodzone na drodze sądowej

Kaucja - ujęcie księgowe i podatkowe

Tworzenie i rozwiazywanie odpisów należności w księgach

Ulepszenie środka trwałego

Utrata wartości należności – odpisy aktualizujące w księgach rachunkowych

Darowizna w księgach rachunkowych

Likwidacja środka trwałego w księgach rachunkowych

Zdarzenia po dniu bilansowym

Jeżeli strona okazała się być przydatna, poleć ją znajomym.

« Powrót do planu kont

Pytania i komentarze (6)

[ 1] Iza 23.04.2013, 14:47

Witam Mam pytanie jak księgować koszty dostawy ? Wysyłamy towar i do tego jest opłata pocztowa za pobraniem nie wiem na jak ją zaksięgować? Dziękuję za pomoc

[ 2] jak księgować Ewa Kusznierowska 24.04.2013, 10:22

Koszty dostawy mogą nam zwiększać poniesione przez nas koszty na zakup towaru, dlatego możemy je doliczyć do zakupu towaru w cenie zakupu (po Wn). Natomiast po Ma księgujemy je na konto rozrachunki z dostawcami (jeżeli mamy tutaj analitykę to również na konto rozrachunków z pocztą).

[ 3] jak księgować Ewa Kusznierowska 27.04.2013, 13:41

W powyższej odpowiedzi nie wzięłam pod uwagę możliwości płacenia bezpośrednio z kasy lub rachunku bieżącego za koszty dostawy. Wtedy oczywiście możemy pominąć rozrachunki z dostawcami, a zamiast tego można zapisać pomniejszenie ilości środków płatniczych w kasie lub na rachunku, czyli po Ma księgujemy na konto kasy lub rachunek bieżący.

[ 4] Martyna21 19.01.2014, 20:34

Mam pytanie odnośnie tego jak zaksięgować następująca operację: zapłacono odszkodowanie za zniszczenie trawnika. Czy mógłby mi ktoś pomóc? :)

[ 5] jak-księgować .pl 17.02.2014, 22:36

Możemy przyjąć ogólną zasadę że naliczone nam kary księgujemy na koncie 760 Pozostałe koszty operacyjne po stronie WN oraz zmniejszamy: czy to nasze środki na rachunku bankowym - konto 130 po stronie MA, czy środki w kasie - konto 100 po stronie MA, czy też nasze należności od odbiorców (jeśli np. odbiorca naliczył nam karę za wadliwe towary) - konto 200 strona MA, również dostawca może naliczyć nam karę i wtedy na koncie 201 po stronie WN rośnie nam zobowiązanie wobec niego.

[ 6] Monika MMR 26.10.2021, 12:18

Jak zaksięgować odszkodowania na rzecz osób fizycznych wypłacanych na podstawie ugody paragraf 459

Dodaj komentarz

Czy znalazłeś błąd lub chcesz ocenić mobliną wersję strony? Wyślij email na info@jak-ksiegowac.pl, dziękujemy.
Autor serwisu nie ponosi żadnej odpowiedzialności za jakiekolwiek skutki wykorzystania przez Użytkownika informacji uzyskanych za pośrednictwem strony jak-ksiegowac.pl, szczególnie za konsekwencje podjętych na ich podstawie decyzji. CC BY-NC-SA 3.0 PL www.jak-ksiegowac.pl 2012 - 2025