Przełącz w tryb pełnoekranowy desktop icon logo jak-ksiegowac.pl
Menu
   

Konto 130 - Rachunek bieżący

Rodzaj konta: Aktywne
Typ konta: Bilansowe

Konto Rachunek bieżący wykorzystywane jest do księgowania środków pieniężnych krajowych i zagranicznych w bankach.

Przykłady księgowań na koncie 130

Operacja gospodarcza Zapis na kontach
(Wn/Ma) 		Szczegóły
PKPK = Polecenie księgowania - Udzielenie pożyczki spółce na okres 2 lat. 240Konto 240 - Pozostałe rozrachunki (Aktywno-pasywne) 240 / 130
WBWB = Wyciąg bankowy - przelew kwoty odpisanej na ZFŚS. 149Konto 149 - Rachunek środków funduszy specjalnych (Aktywne) 149 / 130
WB spłata zobowiązań publiczonoprawnych z rachunku bankowego 220Konto 220 - Rozrachunki publicznoprawne (Aktywno-pasywne) 220 / 130
Spłata raty kredytu bankowego 138Konto 138 - Kredyty bankowe długoterminowe (Pasywne) 138 / 130

Obligacje w ewidencji księgowej

Operacja gospodarcza Zapis na kontach
(Wn/Ma) 		Szczegóły
PKPK = Polecenie księgowania - Otrzymanie 2-letnich obligacji zamówionych na rynku pierwotnym (przewidywany okres posiadania kilka miesięcy). 140Konto 140 - Krótkoterminowe aktywa finansowe (Aktywne) 140 / 240Konto 240 - Pozostałe rozrachunki (Aktywno-pasywne) 240
PKPK = Polecenie księgowania - Otrzymanie 3-letnich obligacji (przewidywany okres ich posiadania - 3 lata). 030Konto 030 - Długoterminowe aktywa finansowe (Aktywne) 030 / 240Konto 240 - Pozostałe rozrachunki (Aktywno-pasywne) 240
PKPK = Polecenie księgowania - Wyksięgowanie rozchodu sprzedanych na rynku wtórnym obligacji (wartość według cen zakupu). 751Konto 751 - Koszty finansowe (Kosztowe) 751 / 140Konto 140 - Krótkoterminowe aktywa finansowe (Aktywne) 140
WBWB = Wyciąg bankowy - Sprzedaż 2-letnich obligacji na GPW. 130 / 750Konto 750 - Przychody finansowe (Przychodowe) 750
WBWB = Wyciąg bankowy - Wpływ na rachunek bankowy odsetek od obligacji. 130 / 750Konto 750 - Przychody finansowe (Przychodowe) 750
WBWB = Wyciąg bankowy - Zakupienie 3-letnich obligacji na rynku pierwotnym - dokonanie zdeklarowanej wpłaty. 240Konto 240 - Pozostałe rozrachunki (Aktywno-pasywne) 240 / 130
WBWB = Wyciąg bankowy - Zapłata za zamówione 2-letnie obligacje. 240Konto 240 - Pozostałe rozrachunki (Aktywno-pasywne) 240 / 130
WBWB = Wyciąg bankowy -Zakupienie 3-letnich obligacji na rynku wtórnym (termin wykupu obligacji za cztery miesiące). 140Konto 140 - Krótkoterminowe aktywa finansowe (Aktywne) 140 / 130




Materiały w ewidencji księgowej

FVFV = Faktura VAT - Faktura za zakupione materiały. 301Konto 301 - Rozliczenie zakupów materiałów (Aktywno-pasywne) 301, 221Konto 221 - Rozrachunki z tytułu podatku VAT (Aktywno-pasywne) 221 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201
FVFV = Faktura VAT - Otrzymano fakturę za transport materiałów. 402Konto 402 - Usługi obce (Kosztowe) 402, 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201
FVFV = Faktura VAT - Przychód bezgotówkowy za sprzedane materiały. 200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200 / 740Konto 740 - Przychody netto ze sprzedanych materiałów (Przychodowe) 740, 221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1
FVFV = Faktura VAT - Sprzedaż materiałów - wpłata należności przez odbiorcę na rachunek bankowy. 130 / 740Konto 740 - Przychody netto ze sprzedanych materiałów (Przychodowe) 740, 221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1
FVFV = Faktura VAT - Zakup materiałów zaplata w pozniejszym terminie. 310Konto 310 - Materiały (Aktywne) 310, 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201
FVFV = Faktura VAT - Zakupienie materiałów za środki z rachunku bieżącego 310Konto 310 - Materiały (Aktywne) 310, 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 / 130
FVFV = Faktura VAT - Zakupiono materiały za środki z kasy. 310Konto 310 - Materiały (Aktywne) 310, 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 / 100Konto 100 - Kasa (Aktywne) 100
FVKFVK = Faktura korygująca błędnie wystawioną fakturę VAT - Uznanie reklamacji odbiorcy za sprzedane materiały. 740Konto 740 - Przychody netto ze sprzedanych materiałów (Przychodowe) 740, 221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1 / 200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200
PKPK = Polecenie księgowania - Marża należna przy zakupie materiałów. 301Konto 301 - Rozliczenie zakupów materiałów (Aktywno-pasywne) 301 / 341Konto 341 - Odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów (Aktywno-pasywne) 341
PKPK = Polecenie księgowania - Odchylenia od cen ewidencyjnych korygujące zwrot materiałów. 741Konto 741 - Wartość sprzedanych materiałów w cenie zakupu/nabycia (Kosztowe) 741 / 341Konto 341 - Odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów (Aktywno-pasywne) 341
PKPK = Polecenie księgowania - Odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów - cena ewidencyjna przewyższa cenę zakupu. 301Konto 301 - Rozliczenie zakupów materiałów (Aktywno-pasywne) 301 / 341Konto 341 - Odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów (Aktywno-pasywne) 341
PKPK = Polecenie księgowania - Odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów - cena zakupu przewyższa cenę ewidencyjną. 341Konto 341 - Odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów (Aktywno-pasywne) 341 / 301Konto 301 - Rozliczenie zakupów materiałów (Aktywno-pasywne) 301
PKPK = Polecenie księgowania - Odpis aktualizujący wartość materiałów. 761Konto 761 - Pozostałe koszty operacyjne (Kosztowe) 761 / 345Konto 345 - Odchylenia aktualizujące wartości zapasów materiałów i towarów (Aktywne) 345
PKPK = Polecenie księgowania - Rozliczenie odchyleń zmniejszających dotyczących sprzedaży materiałów. 341Konto 341 - Odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów (Aktywno-pasywne) 341 / 741Konto 741 - Wartość sprzedanych materiałów w cenie zakupu/nabycia (Kosztowe) 741
PKPK = Polecenie księgowania - Rozliczenie odchyleń zmniejszających dotyczących zużycia materiałów. 341Konto 341 - Odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów (Aktywno-pasywne) 341 / 401Konto 401 - Zużycie materiałów i energii (Kosztowe) 401
PKPK = Polecenie księgowania - Rozliczenie odchyleń zwiększających dotyczących sprzedaży materiałów. 741Konto 741 - Wartość sprzedanych materiałów w cenie zakupu/nabycia (Kosztowe) 741 / 341Konto 341 - Odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów (Aktywno-pasywne) 341
PKPK = Polecenie księgowania - Rozliczenie odchyleń zwiększających dotyczących zużycia materiałów. 401Konto 401 - Zużycie materiałów i energii (Kosztowe) 401, 500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500 / 341Konto 341 - Odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów (Aktywno-pasywne) 341, 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
PKPK = Polecenie księgowania - w związku z reklamacją skierowaną do sądu wyksięgowano zobowiązanie / 291Konto 291 - Zobowiązania warunkowe (Pasywne) 291
PKPK = Polecenie księgowania - Wartość sprzedanych materiałów brutto wraz z opakowaniem. 741Konto 741 - Wartość sprzedanych materiałów w cenie zakupu/nabycia (Kosztowe) 741 / 310Konto 310 - Materiały (Aktywne) 310
PKPK = Polecenie księgowania - Zrealizowanie marży na sprzedaży materiałów. 341Konto 341 - Odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów (Aktywno-pasywne) 341 / 741Konto 741 - Wartość sprzedanych materiałów w cenie zakupu/nabycia (Kosztowe) 741
PZPZ - Dowód przyjęcia do magazynu - Przyjęcie do magazynu materiałów pochodzących z rozbiórki. 310Konto 310 - Materiały (Aktywne) 310 / 760Konto 760 - Pozostałe przychody operacyjne (Przychodowe) 760
PZPZ - Dowód przyjęcia do magazynu - Przyjęcie do magazynu materiałów zafakturowanych w poprzednim miesiącu. 310Konto 310 - Materiały (Aktywne) 310 / 301Konto 301 - Rozliczenie zakupów materiałów (Aktywno-pasywne) 301
PZPZ - Dowód przyjęcia do magazynu - zwrot materiałów od klienta do magazynu. 310Konto 310 - Materiały (Aktywne) 310 / 741Konto 741 - Wartość sprzedanych materiałów w cenie zakupu/nabycia (Kosztowe) 741
RKRK = Raport kasowy - Uznanie reklamacji klienta indywidualnego za sprzedane materiały. 740Konto 740 - Przychody netto ze sprzedanych materiałów (Przychodowe) 740 / 100Konto 100 - Kasa (Aktywne) 100
RKRK = Raport kasowy - Wpłata utargu do kasy firmy za sprzedane materiały. 100Konto 100 - Kasa (Aktywne) 100 / 740Konto 740 - Przychody netto ze sprzedanych materiałów (Przychodowe) 740
RKRK = Raport kasowy - Zapłata faktury za wykonaną usługę transportową zakupionych materiałów. 402Konto 402 - Usługi obce (Kosztowe) 402, 522Konto 522 - Koszty zakupu (Kosztowe) 522 / 100Konto 100 - Kasa (Aktywne) 100, 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
RKRK = Raport kasowy - Zapłata faktury za zakupione materiały biurowe. 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201 / 100Konto 100 - Kasa (Aktywne) 100
RWRW = Dowód pobrania z magazynu - Wydanie materiałów biurowych z magazynu do zużycia w wydziale administracyjnym. 401Konto 401 - Zużycie materiałów i energii (Kosztowe) 401, 550Konto 550 - Koszty zarządu (Kosztowe) 550 / 310Konto 310 - Materiały (Aktywne) 310, 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
RWRW = Dowód pobrania z magazynu - Wydanie materiałów biurowych z magazynu do zużycia w wydziale pomocniczym. 401Konto 401 - Zużycie materiałów i energii (Kosztowe) 401, 530Konto 530 - Koszty działalności pomocniczej (Kosztowe) 530 / 310Konto 310 - Materiały (Aktywne) 310, 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
RWRW = Dowód pobrania z magazynu - Wydanie materiałów biurowych z magazynu do zużycia w wydziale utrzymania ruchu. 401Konto 401 - Zużycie materiałów i energii (Kosztowe) 401, 520Konto 520 - Koszty wydziałowe (Kosztowe) 520 / 310Konto 310 - Materiały (Aktywne) 310, 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
RWRW = Dowód pobrania z magazynu - Wydano do zużycia w produkcji materiał podstawowy. 401Konto 401 - Zużycie materiałów i energii (Kosztowe) 401, 500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500 / 310Konto 310 - Materiały (Aktywne) 310, 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
WBWB = Wyciąg bankowy - Wpłata utargu na rachunek bankowy firmy za sprzedane materiały. 130 / 740Konto 740 - Przychody netto ze sprzedanych materiałów (Przychodowe) 740
WZWZ - Dowód wydania z magazynu - przekazano formie darowizny materiały. 761Konto 761 - Pozostałe koszty operacyjne (Kosztowe) 761 / 310Konto 310 - Materiały (Aktywne) 310
WZWZ - Dowód wydania z magazynu - Wydanie materiałów do sprzedaży. 741Konto 741 - Wartość sprzedanych materiałów w cenie zakupu/nabycia (Kosztowe) 741 / 310Konto 310 - Materiały (Aktywne) 310
ZWZW = Dowód zwrotu do magazynu - Zwrócenie do magazynu niewykorzystanych materiałów. 310Konto 310 - Materiały (Aktywne) 310, 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490 / 401Konto 401 - Zużycie materiałów i energii (Kosztowe) 401, 500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500

Kredyty w ewidencji księgowej

RKRK = Raport kasowy - Spłata raty kredytu długoterminowego środkami z kasy. 138Konto 138 - Kredyty bankowe długoterminowe (Pasywne) 138 / 100Konto 100 - Kasa (Aktywne) 100
WBWB = Wyciąg bankowy - Odsetki naliczone od wykorzystanego kredytu bankowego. 751Konto 751 - Koszty finansowe (Kosztowe) 751 / 130
WBWB = Wyciąg bankowy - Prowizja za udzielenie kredytu bankowego. 751Konto 751 - Koszty finansowe (Kosztowe) 751 / 130
WBWB = Wyciąg bankowy - Spłata raty długoterminowego kredytu z rachunku bankowego. 138Konto 138 - Kredyty bankowe długoterminowe (Pasywne) 138 / 130
WBWB = Wyciąg bankowy - Spłata raty kredytu krótkoterminowego środkami z rachunku bankowego. 139Konto 139 - Kredyty bankowe krótkoterminowe (Pasywne) 139 / 130
WBWB = Wyciąg bankowy - Wpływ na rachunek bankowy kredytu krótkoterminowego. 130 / 139Konto 139 - Kredyty bankowe krótkoterminowe (Pasywne) 139

Operacje kasowe i na rachunku bankowym w ewidencji księgowej

PKPK = Polecenie księgowania - Dodatnia różnica kursowa walut obcych na dany dzień bilansowy. 100Konto 100 - Kasa (Aktywne) 100 / 750Konto 750 - Przychody finansowe (Przychodowe) 750
PKPK = Polecenie księgowania - przeskięgowanie utargu. 145Konto 145 - Środki pieniężne w drodze (Aktywne) 145 / 100Konto 100 - Kasa (Aktywne) 100
PKPK = Polecenie księgowania - Ujemna różnica kursowa walut obcych na dany dzień bilansowy. 751Konto 751 - Koszty finansowe (Kosztowe) 751 / 100Konto 100 - Kasa (Aktywne) 100
Podjęto gotówke z rachunku bankowego do kasy (nie otrzymano wyciągu bankowego) 145Konto 145 - Środki pieniężne w drodze (Aktywne) 145 / 100Konto 100 - Kasa (Aktywne) 100
RKRK = Raport kasowy - Wpłata gotówki z kasy na rachunek bieżący. 130 / 100Konto 100 - Kasa (Aktywne) 100
RKRK = Raport kasowy - Wpłata udziału do kasy przez nowego udziałowca. 100Konto 100 - Kasa (Aktywne) 100 / 250Konto 250 - Należne wpłaty na poczet kapitału (Aktywno-pasywne) 250
RKRK = Raport kasowy - Wpłata utargu na rachunek bankowy za pośrednictwem poczty. 145Konto 145 - Środki pieniężne w drodze (Aktywne) 145 / 100Konto 100 - Kasa (Aktywne) 100
RKRK = Raport kasowy - Wpływ do kasy należności od odbiorcy. 100Konto 100 - Kasa (Aktywne) 100 / 200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200
RKRK = Raport kasowy - Zapłacono gotówką za druk ulotek reklamowych. 409Konto 409 - Pozostałe koszty (Kosztowe) 409, 528Konto 528 - Koszty handlowe (Kosztowe) 528 / 100Konto 100 - Kasa (Aktywne) 100, 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
RKRK = Raport kasowy - Zapłacono podatek od środków transportu gotówką z kasy. 220-2Konto 220-2 - Rozrachunki z US (Aktywno-pasywne) 220-2 / 100Konto 100 - Kasa (Aktywne) 100
RKRK = Raport kasowy - Zapłata za znaczek skarbowy. 403Konto 403 - Podatki i opłaty (Kosztowe) 403, 550Konto 550 - Koszty zarządu (Kosztowe) 550 / 100Konto 100 - Kasa (Aktywne) 100, 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
WBWB = Wyciąg bankowy - kapitalizacja odsetek od lokaty. 130 / 750Konto 750 - Przychody finansowe (Przychodowe) 750
WBWB = Wyciąg bankowy - Otrzymano dywidendę z posiadanych akcji. 130 / 750Konto 750 - Przychody finansowe (Przychodowe) 750
WBWB = Wyciąg bankowy - Przelew gotówki z rachunku bankowego do kasy. 100Konto 100 - Kasa (Aktywne) 100 / 130
WBWB = Wyciąg bankowy - spłata zobowiazań wobec ZUS ze środków na rachunku bieżącym. 130 / 220-1Konto 220-1 - Rozrachunki z ZUS (Aktywno-pasywne) 220-1
WBWB = Wyciąg bankowy - Ubezpieczyciel przyznał odszkodowanie za poniesione straty losowe. 130 / 760Konto 760 - Pozostałe przychody operacyjne (Przychodowe) 760
WBWB = Wyciąg bankowy - Wniesienie kapitałów, wkładów. 130 / 250Konto 250 - Należne wpłaty na poczet kapitału (Aktywno-pasywne) 250
WBWB = Wyciąg bankowy - Wpłacono podatek dochodowy do urzędu skarbowego. 220-2Konto 220-2 - Rozrachunki z US (Aktywno-pasywne) 220-2 / 130
WBWB = Wyciąg bankowy - Wpłacono udział do obcej spółki z o.o. 030Konto 030 - Długoterminowe aktywa finansowe (Aktywne) 030 / 130
WBWB = Wyciąg bankowy - Wpłata nadwyżki kasowej na rachunek bankowy. 130 / 100Konto 100 - Kasa (Aktywne) 100
WBWB = Wyciąg bankowy - Wpłata należności przez odbiorcę na rachunek bieżący. 130 / 200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200
WBWB = Wyciąg bankowy - Wpływ na rachunek bankowy należności od odbiorcy. 130 / 200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200
WBWB = Wyciąg bankowy - Wpływ odsetek od środków lokowanych na rachunku bankowym. 130 / 750Konto 750 - Przychody finansowe (Przychodowe) 750
WBWB = Wyciąg bankowy - Wpływ utargu za pośrednictwem poczty na rachunek bankowy. 130 / 145Konto 145 - Środki pieniężne w drodze (Aktywne) 145
WBWB = Wyciąg bankowy - Wycofanie za spółki z o.o. udziału wycenionego według cen jego nabycia. 130 / 030Konto 030 - Długoterminowe aktywa finansowe (Aktywne) 030
WBWB = Wyciąg bankowy - Wypłacono pracownikom odszkodowanie z tytułu wypadku w pracy (z rachunku bieżącego). 234Konto 234 - Pozostałe rozrachunki z pracownikami (Aktywno-pasywne) 234 / 130
WBWB = Wyciąg bankowy - Zapłacono odsetki za zwłokę środkami z rachunku bankowego. 751Konto 751 - Koszty finansowe (Kosztowe) 751 / 130
WBWB = Wyciąg bankowy - Zapłacono przelewem zaliczkę na podatkek dochodowy od osób fizycznych. 220-2Konto 220-2 - Rozrachunki z US (Aktywno-pasywne) 220-2 / 130

Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami w ewidencji księgowej

FVFV = Faktura VAT - otrzymano fakturę płatną przelewem za usługi telekomunikacyjne. 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2, 402Konto 402 - Usługi obce (Kosztowe) 402 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201
FVFV = Faktura VAT - Otrzymano fakturę za remont magazynu. 080Konto 080 - Środki trwałe w budowie (Aktywne) 080, 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201
FVFV = Faktura VAT - Otrzymano fakturę za zakupione komputery. 300Konto 300 - Rozliczenie zakupu aktywów trwałych (Aktywno-pasywne) 300, 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201
FVFV = Faktura VAT - Sprzedaż wewnątrzwspólnotowa towaru. 200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200 / 730Konto 730 - Przychody netto ze sprzedanych towarów (Przychodowe) 730, 221Konto 221 - Rozrachunki z tytułu podatku VAT (Aktywno-pasywne) 221
FVFV = Faktura VAT - Wystawienie faktury VAT za sprzedaną usługę. 200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200 / 702Konto 702 - Przychody netto ze sprzedaży usług (Przychodowe) 702, 221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1
FV zaliczkowa - zaksięgowanie zaliczki 200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200 / 845Konto 845 - Rozliczenia międzyokresowe przychodów (Pasywne) 845
FVKFVK = Faktura korygująca błędnie wystawioną fakturę VAT - Korekta faktury VAT sprzedaży z powodu zwrotu materiałów przez klienta. 740Konto 740 - Przychody netto ze sprzedanych materiałów (Przychodowe) 740, 221Konto 221 - Rozrachunki z tytułu podatku VAT (Aktywno-pasywne) 221 / 200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200
NotaNota = Nota księgowa, nota odsetkowa - naliczenie odbiory kary za nieterminową spłatę należności. 200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200 / 760Konto 760 - Pozostałe przychody operacyjne (Przychodowe) 760
NotaNota = Nota księgowa, nota odsetkowa - Zapłata kary umownej za nieterminową realizację dostawy. 761Konto 761 - Pozostałe koszty operacyjne (Kosztowe) 761 / 130
PKPK = Polecenie księgowania - wyksięgowanie roszczenia w przypadku nie uznania reklamacji w przypadku gdy faktura VAT wystawiona odbiorcy nie została zapłacona (w. brutto) oraz utworzenie rezerwy. 244Konto 244 - Należności dochodzone na drodze sądowej (Aktywne) 244, 761Konto 761 - Pozostałe koszty operacyjne (Kosztowe) 761 / 200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200, 840Konto 840 - Rezerwy (Pasywne) 840
PKPK = Polecenie księgowania - Dodatnie różnice kursowe z tytułu zobowiązania wobec dostawcy. 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201 / 750Konto 750 - Przychody finansowe (Przychodowe) 750
PKPK = Polecenie księgowania - Korekta odpisu aktualizującego należności - odsetki. 290Konto 290 - Odpisy aktualizujące rozrachunki (Aktywno-pasywne) 290 / 750Konto 750 - Przychody finansowe (Przychodowe) 750
PKPK = Polecenie księgowania - Korekta odpisu aktualizującego należności - wartość główna. 290Konto 290 - Odpisy aktualizujące rozrachunki (Aktywno-pasywne) 290 / 760Konto 760 - Pozostałe przychody operacyjne (Przychodowe) 760
PKPK = Polecenie księgowania - Odpis aktualizujący należności - odsetki. 751Konto 751 - Koszty finansowe (Kosztowe) 751 / 290Konto 290 - Odpisy aktualizujące rozrachunki (Aktywno-pasywne) 290
PKPK = Polecenie księgowania - Odpis aktualizujący należności - wartość główna. 761Konto 761 - Pozostałe koszty operacyjne (Kosztowe) 761 / 290Konto 290 - Odpisy aktualizujące rozrachunki (Aktywno-pasywne) 290
PKPK = Polecenie księgowania - Odpisanie nieściągalnych należności. 761Konto 761 - Pozostałe koszty operacyjne (Kosztowe) 761 / 200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200
PKPK = Polecenie księgowania - Ujemne różnice kursowe z tytułu należności od odbiorcy. 751Konto 751 - Koszty finansowe (Kosztowe) 751 / 200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200
PKPK = Polecenie księgowania - Umorzenie przedawnionego zobowiązania. 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201 / 760Konto 760 - Pozostałe przychody operacyjne (Przychodowe) 760
PKPK = Polecenie księgowania - wyksięgowanie roszczenia na podstawie wyrok sądu orzeczonego na korzyśc odbiorcy oraz rozwiązanie rezerwy. 701Konto 701 - Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych (Przychodowe) 701, 840Konto 840 - Rezerwy (Pasywne) 840 / 244Konto 244 - Należności dochodzone na drodze sądowej (Aktywne) 244, 760Konto 760 - Pozostałe przychody operacyjne (Przychodowe) 760
PKPK = Polecenie księgowania - wyksięgowanie roszczenia na podstawie wyrok sądu orzeczonego na niekorzyśc odbiorcy oraz rozwiązanie rezerwy. 200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200, 840Konto 840 - Rezerwy (Pasywne) 840 / 244Konto 244 - Należności dochodzone na drodze sądowej (Aktywne) 244, 760Konto 760 - Pozostałe przychody operacyjne (Przychodowe) 760
PKPK = Polecenie księgowania - Zlikwidowano odpis aktualizujący należności z powodu uznania jej za nieściągalną. 200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200 / 290Konto 290 - Odpisy aktualizujące rozrachunki (Aktywno-pasywne) 290
SAD - dokument celny dotyczacy zakupu materiałów. 301Konto 301 - Rozliczenie zakupów materiałów (Aktywno-pasywne) 301, 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 / 225Konto 225 - Inne rozrachunki publicznoprawne (Aktywno-pasywne) 225, 225Konto 225 - Inne rozrachunki publicznoprawne (Aktywno-pasywne) 225
WBWB = Wyciąg bankowy - Spłata zobowiązań wobec dostawców środkami z rachunku bankowego. 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201 / 130
WBWB = Wyciąg bankowy - Spłata zobowiązania wobec dostawcy z rachunku bieżącego. 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201 / 130
WBWB = Wyciąg bankowy - zapłaca cła i VAT do urzędu celnego. 225Konto 225 - Inne rozrachunki publicznoprawne (Aktywno-pasywne) 225 / 130
WBWB = Wyciąg bankowy - zapłata cła i VAT do urzędu celnego. 225Konto 225 - Inne rozrachunki publicznoprawne (Aktywno-pasywne) 225 / 130

Wyroby gotowe w ewidencji księgowej

FVFV = Faktura VAT - Przychody ze sprzedaży wyrobów gotowych na rzecz odbiorców. 200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200 / 701Konto 701 - Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych (Przychodowe) 701, 221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1
FVFV = Faktura VAT - Przychody ze sprzedaży wyrobów gotowych na rzecz pracowników. 234Konto 234 - Pozostałe rozrachunki z pracownikami (Aktywno-pasywne) 234 / 701Konto 701 - Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych (Przychodowe) 701, 221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1
FVFV = Faktura VAT - Sprzedaż wyrobów gotowych - wpłata należności od odbiorcy na rachunek bankowy. 130 / 701Konto 701 - Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych (Przychodowe) 701, 221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1
FVKFVK = Faktura korygująca błędnie wystawioną fakturę VAT - Dokonanie korekty zmniejszającej przychody ze sprzedaży wyrobów gotowych. 701Konto 701 - Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych (Przychodowe) 701, 221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1 / 200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200
FVKFVK = Faktura korygująca błędnie wystawioną fakturę VAT - Dokonanie korekty zwiększającej przychody ze sprzedaży produktów na rzecz odbiorców. 200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200 / 701Konto 701 - Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych (Przychodowe) 701, 221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1
PKPK = Polecenie księgowania - Dokonanie korekty zwiększającej przychody ze sprzedaży produktów na rzecz pracowników. 234Konto 234 - Pozostałe rozrachunki z pracownikami (Aktywno-pasywne) 234 / 701Konto 701 - Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych (Przychodowe) 701
PKPK = Polecenie księgowania - Koszty poniesione w trakcie wytworzenia sprzedanych wyrobów gotowych. 711Konto 711 - Koszty sprzedanych wyrobów gotowych (Kosztowe) 711 / 530Konto 530 - Koszty działalności pomocniczej (Kosztowe) 530
PKPK = Polecenie księgowania - Obniżenie cen ewidencyjnych wyrobów. 621Konto 621 - Odchylenia od cen ewidencyjnych wyrobów gotowych (Aktywno-pasywne) 621 / 601Konto 601 - Wyroby gotowe (Aktywne) 601
PKPK = Polecenie księgowania - Odchylenia od cen ewidencyjnych wyrobów - cena ewidencyjna wyrobów jest niższa od rzeczywistego kosztu wytworzenia. 621Konto 621 - Odchylenia od cen ewidencyjnych wyrobów gotowych (Aktywno-pasywne) 621 / 580Konto 580 - Rozliczenie kosztów działalności (Kosztowe) 580
PKPK = Polecenie księgowania - Odchylenia od cen ewidencyjnych wyrobów - cena ewidencyjna wyrobów jest wyższa od rzeczywistego kosztu wytworzenia. 580Konto 580 - Rozliczenie kosztów działalności (Kosztowe) 580 / 621Konto 621 - Odchylenia od cen ewidencyjnych wyrobów gotowych (Aktywno-pasywne) 621
PKPK = Polecenie księgowania - Odpis aktualizujący wartość wyrobów gotowych. 761Konto 761 - Pozostałe koszty operacyjne (Kosztowe) 761 / 623Konto 623 - Odchylenia aktualizujące wartości wyrobów gotowych (Aktywne) 623
PKPK = Polecenie księgowania - Przeniesienie debetowych odchyleń od cen ewidencyjnych sprzedanych wyrobów gotowych. 711Konto 711 - Koszty sprzedanych wyrobów gotowych (Kosztowe) 711 / 621Konto 621 - Odchylenia od cen ewidencyjnych wyrobów gotowych (Aktywno-pasywne) 621
PKPK = Polecenie księgowania - Przeniesienie kredytowych odchyleń od cen ewidencyjnych sprzedanych wyrobów gotowych. 621Konto 621 - Odchylenia od cen ewidencyjnych wyrobów gotowych (Aktywno-pasywne) 621 / 711Konto 711 - Koszty sprzedanych wyrobów gotowych (Kosztowe) 711
PKPK = Polecenie księgowania - Rzeczywisty koszt wytworzenia produktów gotowych po stałych cenach ewidencyjnych. 580Konto 580 - Rozliczenie kosztów działalności (Kosztowe) 580 / 500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500
PKPK = Polecenie księgowania - Rzeczywisty koszt wytworzenia wyrobów gotowych księgowanych według kosztów rzeczywistych. 601Konto 601 - Wyroby gotowe (Aktywne) 601 / 500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500
PKPK = Polecenie księgowania - wyksięgowanie odchyleń od cen ewidencyjnych półfabrykatów. 622Konto 622 - Odchylenia od cen ewidencyjnych półfabrykatów (Aktywne) 622 / 602Konto 602 - Półfabrykaty (Aktywne) 602
PKPK = Polecenie księgowania - Wzrost cen ewidencyjnych wyrobów. 601Konto 601 - Wyroby gotowe (Aktywne) 601 / 621Konto 621 - Odchylenia od cen ewidencyjnych wyrobów gotowych (Aktywno-pasywne) 621
Przyjęcie wyrobów gotowych z produkcji do magazynu. 601Konto 601 - Wyroby gotowe (Aktywne) 601 / 603Konto 603 - Produkcja niezakończona (Aktywne) 603
PWPW = Dowód przyjęcia wyrobów lub półfabrykatów - Przyjęcie do magazynu wyrobów gotowych w cenie ewidencyjnej. 601Konto 601 - Wyroby gotowe (Aktywne) 601 / 580Konto 580 - Rozliczenie kosztów działalności (Kosztowe) 580
PWPW = Dowód przyjęcia wyrobów lub półfabrykatów - Przyjęcie do magazynu wyrobów gotowych w cenie rzeczywistego kosztu wytworzenia. 601Konto 601 - Wyroby gotowe (Aktywne) 601 / 500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500
PWPW = Dowód przyjęcia wyrobów lub półfabrykatów - Przyjęto z produkcji półfabrykaty. 602Konto 602 - Półfabrykaty (Aktywne) 602 / 500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500
RWRW = Dowód pobrania z magazynu - wydanie półfabrykatów z magazynu do produkcji. 500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500 / 602Konto 602 - Półfabrykaty (Aktywne) 602
WZWZ - Dowód wydania z magazynu - Wydanie wyrobów gotowych na budowę środka trwałego. 080Konto 080 - Środki trwałe w budowie (Aktywne) 080 / 601Konto 601 - Wyroby gotowe (Aktywne) 601
WZ- Wydanie sprzedanych wyrobów gotowych z magazynu. 711Konto 711 - Koszty sprzedanych wyrobów gotowych (Kosztowe) 711 / 601Konto 601 - Wyroby gotowe (Aktywne) 601
ZWZW = Dowód zwrotu do magazynu - Zwrot do magazynu przez odbiorcę wyrobów gotowych z reklamacją. 601Konto 601 - Wyroby gotowe (Aktywne) 601 / 711Konto 711 - Koszty sprzedanych wyrobów gotowych (Kosztowe) 711

Towary w ewidencji księgowej

FVFV = Faktura VAT - Faktura za zakupione towary, dostawa w terminie późniejszym. 303Konto 303 - Rozliczenie zakupu towarów (Aktywno-pasywne) 303, 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201
FVFV = Faktura VAT - Przychód ze sprzedanych towarów. 200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200 / 730Konto 730 - Przychody netto ze sprzedanych towarów (Przychodowe) 730, 221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1
FVFV = Faktura VAT - Sprzedaż towarów - zapłata należności od odbiorcy w późniejszym terminie. 200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200 / 730Konto 730 - Przychody netto ze sprzedanych towarów (Przychodowe) 730, 221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1
FVFV = Faktura VAT - Wartość sprzedanych towarów brutto wraz z opakowaniem. 731Konto 731 - Wartość sprzedanych towarów w cenie zakupu/nabycia (Kosztowe) 731 / 330Konto 330 - Towary w hurcie (Aktywne) 330, 221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1
FVFV = Faktura VAT - Wystawiono fakturę sprzedaży towarów. 200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200 / 730Konto 730 - Przychody netto ze sprzedanych towarów (Przychodowe) 730, 221Konto 221 - Rozrachunki z tytułu podatku VAT (Aktywno-pasywne) 221
FVFV = Faktura VAT - Zakupienie towarów - zapłata w późniejszym terminie. 330Konto 330 - Towary w hurcie (Aktywne) 330, 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201
FVFV = Faktura VAT - Zakupienie towarów za środki z rachunku bankowego. 330Konto 330 - Towary w hurcie (Aktywne) 330, 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 / 130
FVKFVK = Faktura korygująca błędnie wystawioną fakturę VAT - Uznanie reklamacji odbiorcy za sprzedane towary. 730Konto 730 - Przychody netto ze sprzedanych towarów (Przychodowe) 730, 221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1 / 200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200
FVKFVK = Faktura korygująca błędnie wystawioną fakturę VAT - Zwrot wadliwych towarów, faktura VAT nie była wcześniej opłacona. 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201, 221Konto 221 - Rozrachunki z tytułu podatku VAT (Aktywno-pasywne) 221 / 330Konto 330 - Towary w hurcie (Aktywne) 330
PKPK = Polecenie księgowania - Księgowanie odchyleń od cen ewidencyjnych towarów przypadających na wydane towary. WZ (wydanie towarów) księgowana wcześniej. 731Konto 731 - Wartość sprzedanych towarów w cenie zakupu/nabycia (Kosztowe) 731 / 342Konto 342 - Odchylenia od cen ewidencyjnych towarów w hurcie (Aktywno-pasywne) 342
PKPK = Polecenie księgowania - wyksięgowanie odchyleń od cen ewidencyjnych towarów z tytułu VAT w detalu. 303Konto 303 - Rozliczenie zakupu towarów (Aktywno-pasywne) 303 / 344Konto 344 - Odchylenia od cen ewidencyjnych towarów z tytułu VAT w detalu (Aktywne) 344
PKPK = Polecenie księgowania - Odchylenia od cen ewidencyjnych korygujące zwrot towarów. 731Konto 731 - Wartość sprzedanych towarów w cenie zakupu/nabycia (Kosztowe) 731 / 342Konto 342 - Odchylenia od cen ewidencyjnych towarów w hurcie (Aktywno-pasywne) 342
PKPK = Polecenie księgowania - Odchylenia od cen ewidencyjnych towarów - cena ewidencyjna przewyższa cenę zakupu. 303Konto 303 - Rozliczenie zakupu towarów (Aktywno-pasywne) 303 / 342Konto 342 - Odchylenia od cen ewidencyjnych towarów w hurcie (Aktywno-pasywne) 342
PKPK = Polecenie księgowania - Odchylenia od cen ewidencyjnych towarów - cena zakupu przewyższa cenę ewidencyjną. 342Konto 342 - Odchylenia od cen ewidencyjnych towarów w hurcie (Aktywno-pasywne) 342 / 303Konto 303 - Rozliczenie zakupu towarów (Aktywno-pasywne) 303
PKPK = Polecenie księgowania - Odpis aktualizujący wartość towarów. 761Konto 761 - Pozostałe koszty operacyjne (Kosztowe) 761 / 344Konto 344 - Odchylenia od cen ewidencyjnych towarów z tytułu VAT w detalu (Aktywne) 344
PKPK = Polecenie księgowania - przyjęcie towarów na które podmiot składa reklamację. 390Konto 390 - Zapasy obce (Aktywne) 390 /
PKPK = Polecenie księgowania - Rozliczenie miesięczne zarezerwowanej marży od towarów. 342Konto 342 - Odchylenia od cen ewidencyjnych towarów w hurcie (Aktywno-pasywne) 342 / 731Konto 731 - Wartość sprzedanych towarów w cenie zakupu/nabycia (Kosztowe) 731
PKPK = Polecenie księgowania - Rozliczenie odchyleń zmniejszających dotyczących sprzedaży towarów. 342Konto 342 - Odchylenia od cen ewidencyjnych towarów w hurcie (Aktywno-pasywne) 342 / 731Konto 731 - Wartość sprzedanych towarów w cenie zakupu/nabycia (Kosztowe) 731
PKPK = Polecenie księgowania - Rozliczenie odchyleń zwiększających dotyczących sprzedaży towarów. 731Konto 731 - Wartość sprzedanych towarów w cenie zakupu/nabycia (Kosztowe) 731 / 342Konto 342 - Odchylenia od cen ewidencyjnych towarów w hurcie (Aktywno-pasywne) 342
PKPK = Polecenie księgowania - wyksięgowanie odchyleń od cen ewidencyjnych towarówz tytułu marży w detalu. 303Konto 303 - Rozliczenie zakupu towarów (Aktywno-pasywne) 303 / 343Konto 343 - Odchylenia od cen ewidencyjnych towarów z tytułu marży w detalu (Aktywne) 343
PKPK = Polecenie księgowania - wyksięgowanie zapasów obcych, tj. towarów które były reklamowane przez dostawcę. / 390Konto 390 - Zapasy obce (Aktywne) 390
PKPK = Polecenie księgowania - Zrealizowanie marży na sprzedaży towarów. 342Konto 342 - Odchylenia od cen ewidencyjnych towarów w hurcie (Aktywno-pasywne) 342 / 731Konto 731 - Wartość sprzedanych towarów w cenie zakupu/nabycia (Kosztowe) 731
PZPZ - Dowód przyjęcia do magazynu - przyjęcie towarów na szczeblu detalicznym. 335Konto 335 - Towary w detalu (Aktywne) 335 / 303Konto 303 - Rozliczenie zakupu towarów (Aktywno-pasywne) 303
PZPZ - Dowód przyjęcia do magazynu - Przyjęcie towarów do magazynu. 330Konto 330 - Towary w hurcie (Aktywne) 330 / 303Konto 303 - Rozliczenie zakupu towarów (Aktywno-pasywne) 303
RKRK = Raport kasowy - Uznanie reklamacji klienta indywidualnego za sprzedane towary. 730Konto 730 - Przychody netto ze sprzedanych towarów (Przychodowe) 730 / 100Konto 100 - Kasa (Aktywne) 100
RKRK = Raport kasowy - Wpłata utargu do kasy firmy za sprzedane towary. 100Konto 100 - Kasa (Aktywne) 100 / 730Konto 730 - Przychody netto ze sprzedanych towarów (Przychodowe) 730
VAT należny od posiadanych towarów 342Konto 342 - Odchylenia od cen ewidencyjnych towarów w hurcie (Aktywno-pasywne) 342 / 330Konto 330 - Towary w hurcie (Aktywne) 330
WBWB = Wyciąg bankowy - Sprzedaż towarów - wpłata należności przez odbiorcę na rachunek bankowy 130 / 200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200
WBWB = Wyciąg bankowy - Wpłata utargu na rachunek bankowy firmy za sprzedane towary. 130 / 730Konto 730 - Przychody netto ze sprzedanych towarów (Przychodowe) 730
WZWZ - Dowód wydania z magazynu - Wydanie towarów do sprzedaży. 731Konto 731 - Wartość sprzedanych towarów w cenie zakupu/nabycia (Kosztowe) 731 / 330Konto 330 - Towary w hurcie (Aktywne) 330
WZWZ - Dowód wydania z magazynu - Wydanie towaru klientowi. 741Konto 741 - Wartość sprzedanych materiałów w cenie zakupu/nabycia (Kosztowe) 741 / 330Konto 330 - Towary w hurcie (Aktywne) 330

Środki trwałe w ewidencji ksiegowej

FVFV = Faktura VAT - Faktura za zakupiony środek trwały (podatek nie podlega odliczeniu). 010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201
FVFV = Faktura VAT - Faktura za zakupiony środek trwały. 010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010, 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201
FVFV = Faktura VAT - Poniesienie kosztu bezpośredniego ulepszenia środka trwałego wpływającego na wzrost wartości użytkowej środka trwałego. 010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010, 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201
FVFV = Faktura VAT - Sprzedaż środka trwałego. 200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200 / 760Konto 760 - Pozostałe przychody operacyjne (Przychodowe) 760, 221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1
FVFV = Faktura VAT - Wystawienie faktury za sprzedany środek trwały. 200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200 / 760Konto 760 - Pozostałe przychody operacyjne (Przychodowe) 760, 221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1
FVFV = Faktura VAT - Zaksięgowanie przychodów ze sprzedaży środka trwałego. 200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200 / 760Konto 760 - Pozostałe przychody operacyjne (Przychodowe) 760, 221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1
FVFV = Faktura VAT - Zakup środta trwałego powyżej 3.500 sprzetu sportowego przez bibliotekę na fakturę przelewową. 010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010, 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201
FVFV = Faktura VAT - Zakupienie samochodu za środki z przyznanego kredytu bankowego. 010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010, 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 / 130
LTLT - Dowód likwidacji środka trwałego - Likwidacja środka trwałego 070Konto 070 - Umorzenie środków trwałych (Pasywne) 070, 761Konto 761 - Pozostałe koszty operacyjne (Kosztowe) 761 / 010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010
LTLT - Dowód likwidacji środka trwałego - Przyjęto środek trwały do likwidacji (ewidencja pozabilansowa). 091Konto 091 - Środki trwałe w likwidacji (Aktywne) 091 /
OT OT - Dowód przyjęcia środka trwałego - Przyjęto zakupiony środek trwały do użytkowania. 010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010 / 080Konto 080 - Środki trwałe w budowie (Aktywne) 080
OT OT - Dowód przyjęcia środka trwałego - Udziałowiec wyposażył firmę w samochód - aport wniesiony do firmy. 250Konto 250 - Należne wpłaty na poczet kapitału (Aktywno-pasywne) 250 / 801Konto 801 - Kapitał akcyjny (udziałowy, właściciela)/ Fundusz założycielski (udziałowy) (Pasywne) 801
PKPK = Polecenie księgowania - Aktualizacja wartości środka trwałego. 010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010 / 070Konto 070 - Umorzenie środków trwałych (Pasywne) 070, 804Konto 804 - Kapitał/Fundusz z aktualizacji wyceny (Pasywne) 804
PKPK = Polecenie księgowania - Miesięczny odpis umorzeniowy środków trwałych. 400Konto 400 - Amortyzacja (Kosztowe) 400, 500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500 / 070Konto 070 - Umorzenie środków trwałych (Pasywne) 070, 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
PKPK = Polecenie księgowania - odpis amortyzacyjny środka trwałego, biurowiec. 400Konto 400 - Amortyzacja (Kosztowe) 400, 550Konto 550 - Koszty zarządu (Kosztowe) 550 / 070Konto 070 - Umorzenie środków trwałych (Pasywne) 070, 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
PKPK = Polecenie księgowania - Odpis umorzeniowy środka trwałego, maszyna produkcyjna. 400Konto 400 - Amortyzacja (Kosztowe) 400, 500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500 / 070Konto 070 - Umorzenie środków trwałych (Pasywne) 070, 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
PKPK = Polecenie księgowania - Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości środków trwałych. 761Konto 761 - Pozostałe koszty operacyjne (Kosztowe) 761 / 079Konto 079 - Odpisy aktualizujące wartość długoterminowych aktywów finansowych (Aktywne) 079
PKPK = Polecenie księgowania - Rozchód sprzedanego wcześniej środka trwałego. 761Konto 761 - Pozostałe koszty operacyjne (Kosztowe) 761, 070Konto 070 - Umorzenie środków trwałych (Pasywne) 070 / 010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010
PKPK = Polecenie księgowania - udziałowiec wnosi środek trwały jako aport. 010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010 / 801Konto 801 - Kapitał akcyjny (udziałowy, właściciela)/ Fundusz założycielski (udziałowy) (Pasywne) 801
PKPK = Polecenie księgowania - Ujawnienie środka trwałego 010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010 / 243Konto 243 - Rozliczenie nadwyżek (Aktywno-pasywne) 243
PKPK = Polecenie księgowania - utrata wartości środka trwałego. 761Konto 761 - Pozostałe koszty operacyjne (Kosztowe) 761 / 078Konto 078 - Odpisy aktualizujące środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne (Aktywne) 078
PKPK = Polecenie księgowania - Zaksięgowanie dotychczasowego umorzenia środka trwałego w likwidacji. 070Konto 070 - Umorzenie środków trwałych (Pasywne) 070 / 010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010
PKPK = Polecenie księgowania - Zaksięgowanie różnicy między wartością początkową środka trwałego a jego umorzeniem. 761Konto 761 - Pozostałe koszty operacyjne (Kosztowe) 761 / 010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010
PT PT - Protokół zdawczo - odbiorczy środka trwałego - Przekazanie środka trwałego jako darowizny. 761Konto 761 - Pozostałe koszty operacyjne (Kosztowe) 761 / 010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010
PT PT - Protokół zdawczo - odbiorczy środka trwałego - Wniesienie aportu do innej spółki w postaci środka trwałego. 030Konto 030 - Długoterminowe aktywa finansowe (Aktywne) 030, 070Konto 070 - Umorzenie środków trwałych (Pasywne) 070 / 010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010

Należności sporne w ewidencji księgowej

PKPK = Polecenie księgowania - Należności od odbiorcy na drodze postępowania sądowego. 240Konto 240 - Pozostałe rozrachunki (Aktywno-pasywne) 240 / 200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200
PKPK = Polecenie księgowania - Odpis aktualizujący należność - zapłata należności, odsetek, kosztów postępowania sądowego. 290Konto 290 - Odpisy aktualizujące rozrachunki (Aktywno-pasywne) 290, 290Konto 290 - Odpisy aktualizujące rozrachunki (Aktywno-pasywne) 290 / 760Konto 760 - Pozostałe przychody operacyjne (Przychodowe) 760, 750Konto 750 - Przychody finansowe (Przychodowe) 750
PKPK = Polecenie księgowania - Odpis aktualizujący należność i koszty postępowania sądowego. 761Konto 761 - Pozostałe koszty operacyjne (Kosztowe) 761 / 290Konto 290 - Odpisy aktualizujące rozrachunki (Aktywno-pasywne) 290
PKPK = Polecenie księgowania - Wyrok sądowy na korzyść firmy - zwrot należności, odsetek za zwłokę, kosztów postępowania sądowego. 200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200 / 240Konto 240 - Pozostałe rozrachunki (Aktywno-pasywne) 240
WBWB = Wyciąg bankowy - Wpłata na rachunek bankowy należności na podstawie wyroku sądowego. 130 / 200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200
WBWB = Wyciąg bankowy - Zapłata przelewem bankowym kosztów postępowania sądowego. 761Konto 761 - Pozostałe koszty operacyjne (Kosztowe) 761 / 130

Leasing operacyjny w ewidencji księgowej

PKPK = Polecenie księgowania - Leasingobiorca - przyjęcie środka trwałego do użytkowania (ewidencja pozabilansowa) . 093Konto 093 - Środki trwałe obce (Aktywne) 093 /
PKPK = Polecenie księgowania - Leasingodawca - przekazanie środka trwałego leasingobiorcy (ewidencja pozabilansowa). 092Konto 092 - Środki trwałe dzierżawione (Aktywne) 092 /
PKPK = Polecenie księgowania - Leasingodawca - przyjęcie środka trwałego po wygaśnięciu umowy (ewidencja pozabilansowa). / 092Konto 092 - Środki trwałe dzierżawione (Aktywne) 092
WBWB = Wyciąg bankowy - Leasingobiorca - dokonanie przelewem bankowym płatności wynikających z umowy leasingowej. 402Konto 402 - Usługi obce (Kosztowe) 402 / 130
WBWB = Wyciąg bankowy - Leasingodawca - dokonanie przelewem płatności wynikających z umowy leasingowej. 130 / 750Konto 750 - Przychody finansowe (Przychodowe) 750
WBWB = Wyciąg bankowy - Zapłata raty leasingowej przelewam na konto leasingodawcy. 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201 / 130
Wstępna opłata leasingowa w leasingu operacyjnym. 402Konto 402 - Usługi obce (Kosztowe) 402 / 130

Podatek VAT w ewidencji księgowej

FVFV = Faktura VAT - Podatek VAT należny z faktur sprzedaży. 200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200 / 221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1, 310Konto 310 - Materiały (Aktywne) 310
FVFV = Faktura VAT - Podatek VAT naliczony z faktur zakupu. 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2, 300Konto 300 - Rozliczenie zakupu aktywów trwałych (Aktywno-pasywne) 300 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201
PKPK = Polecenie księgowania - Korekta VAT od zakupionych środków trwałych o wartości powyżej 15 tys. rozliczana przez 5 lat. 641Konto 641 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów czynne (Aktywno-pasywne) 641 / 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2
PKPK = Polecenie księgowania - Należny podatek VAT od przekazanej darowizny. 761Konto 761 - Pozostałe koszty operacyjne (Kosztowe) 761 / 221Konto 221 - Rozrachunki z tytułu podatku VAT (Aktywno-pasywne) 221
PKPK = Polecenie księgowania - Odsetki za zwłokę należnego podatku VAT. 221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1 / 750Konto 750 - Przychody finansowe (Przychodowe) 750
PKPK = Polecenie księgowania - przeksięgowanie na koniec miesiąca VAT należnego od faktur sprzedaży. 221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1 / 223Konto 223 - Podatek VAT do rozliczenia (Aktywno-pasywne) 223
PKPK = Polecenie księgowania - przeksięgowanie na koniec miesiąca VAT naliczonego od faktur zakupu. 223Konto 223 - Podatek VAT do rozliczenia (Aktywno-pasywne) 223 / 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2
PKPK = Polecenie księgowania - Zmniejszenie podatku VAT należnego o podatek VAT naliczony. 221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1 / 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2
WBWB = Wyciąg bankowy - Przekazanie podatku VAT urzędowi skarbowemu. 221Konto 221 - Rozrachunki z tytułu podatku VAT (Aktywno-pasywne) 221 / 130
WBWB = Wyciąg bankowy - Wpływ na rachunek bankowy nadpłaty podatku VAT. 130 / 220-2Konto 220-2 - Rozrachunki z US (Aktywno-pasywne) 220-2

Weksle w ewidencji księgowej

PKPK = Polecenie księgowania - Odpis wartości weksli obcych przedawnionych lub nieściągalnych. 761Konto 761 - Pozostałe koszty operacyjne (Kosztowe) 761 / 144 Konto 144 - Weksle obce (Aktywne) 144
PKPK = Polecenie księgowania - Zwrot przez dostawcę weksli obcych w cenie nominalnej. 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201 / 144 Konto 144 - Weksle obce (Aktywne) 144
RKRK = Raport kasowy - Zakup blankietów wekslowych. 751Konto 751 - Koszty finansowe (Kosztowe) 751 / 100Konto 100 - Kasa (Aktywne) 100
WBWB = Wyciąg bankowy - Przekazanie weksla obcego do dyskonta w banku (zdyskontowanie). 130 , 751Konto 751 - Koszty finansowe (Kosztowe) 751 / 144 Konto 144 - Weksle obce (Aktywne) 144
WBWB = Wyciąg bankowy - Wykupienie weksla obcego przez wystawcę po terminie wykupu (suma wekslowa + odsetki). 130 , 750Konto 750 - Przychody finansowe (Przychodowe) 750 / 144 Konto 144 - Weksle obce (Aktywne) 144
WBWB = Wyciąg bankowy - Wykupienie weksla obcego przez wystawcę w terminie wykupu (suma wekslowa). 130 / 144 Konto 144 - Weksle obce (Aktywne) 144
WBWB = Wyciąg bankowy - Wykupienie weksla własnego w terminie wykupu. 214Konto 214 - Zobowiązania wekslowe (Pasywne) 214 / 130
Weksel - Otrzymanie weksla od odbiorcy na pokrycie należności. 144 Konto 144 - Weksle obce (Aktywne) 144 , 144 Konto 144 - Weksle obce (Aktywne) 144 / 200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200, 750Konto 750 - Przychody finansowe (Przychodowe) 750
Weksel - przekazanie weksla obcego płatnego w terminie innemu kontrahentowi (indosowanie). 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201, 751Konto 751 - Koszty finansowe (Kosztowe) 751 / 144 Konto 144 - Weksle obce (Aktywne) 144

Czeki w ewidencji księgowej

Czek - Otrzymanie czeku na okaziciela jako pokrycie należności za sprzedane wyroby. 135Konto 135 - Inne środki pieniężne (Aktywne) 135 / 200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200
Czek - Zapłacono czekiem rozrachunkowym za zakupione materiały. 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201 / 135Konto 135 - Inne środki pieniężne (Aktywne) 135
RKRK = Raport kasowy - Zrealizowanie obcego czeku gotówkowego. 100Konto 100 - Kasa (Aktywne) 100 / 135Konto 135 - Inne środki pieniężne (Aktywne) 135
WBWB = Wyciąg bankowy - Potrącenie przez bank prowizji za wydanie książeczki czekowej. 402Konto 402 - Usługi obce (Kosztowe) 402, 550Konto 550 - Koszty zarządu (Kosztowe) 550 / 130 , 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
WBWB = Wyciąg bankowy - Zrealizowanie obcego czeku rozrachunkowego. 130 / 135Konto 135 - Inne środki pieniężne (Aktywne) 135

Środki trwałe w budowie w ewidencji księgowej

FVFV = Faktura VAT - Faktura VAT za zakupioną działkę. 300Konto 300 - Rozliczenie zakupu aktywów trwałych (Aktywno-pasywne) 300, 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201
LTLT - Dowód likwidacji środka trwałego - Przerwanie budowy środka trwałego. 761Konto 761 - Pozostałe koszty operacyjne (Kosztowe) 761 / 080Konto 080 - Środki trwałe w budowie (Aktywne) 080
LTLT - Dowód likwidacji środka trwałego - Sprzedaż lub likwidacja środka trwałego w budowie. 761Konto 761 - Pozostałe koszty operacyjne (Kosztowe) 761 / 080Konto 080 - Środki trwałe w budowie (Aktywne) 080
OT OT - Dowód przyjęcia środka trwałego - Zakończono budowę i przyjęto środek trwały do użytkowania. 010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010 / 080Konto 080 - Środki trwałe w budowie (Aktywne) 080
PKPK = Polecenie księgowania - Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości środków trwałych w budowie. 761Konto 761 - Pozostałe koszty operacyjne (Kosztowe) 761 / 079Konto 079 - Odpisy aktualizujące wartość długoterminowych aktywów finansowych (Aktywne) 079
PKPK = Polecenie księgowania - Wzrost wartości początkowej środka trwałego po zakończeniu budowy. 010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010 / 080Konto 080 - Środki trwałe w budowie (Aktywne) 080
PKPK = Polecenie księgowania - Zaksięgowanie kosztów usług, robót dotyczących środka trwałego w budowie. 080Konto 080 - Środki trwałe w budowie (Aktywne) 080 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201
WBWB = Wyciąg bankowy - otrzymano dotację na budowę drogi gminnej. 080Konto 080 - Środki trwałe w budowie (Aktywne) 080 / 130
WBWB = Wyciąg bankowy - Zapłata odsetek, prowizji od kredytów bankowych za czas budowy środków trwałych. 080Konto 080 - Środki trwałe w budowie (Aktywne) 080 / 130

Akcje w ewidencji księgowej

PKPK = Polecenie księgowania - Koszty poniesione w trakcie operacji giełdowych. 751Konto 751 - Koszty finansowe (Kosztowe) 751 / 240Konto 240 - Pozostałe rozrachunki (Aktywno-pasywne) 240
PKPK = Polecenie księgowania - odpis aktualizujący długoterminowe aktywa finansowe, np. spadek wartości akcji, które były wcześniej aktualizowane "in plus". 804Konto 804 - Kapitał/Fundusz z aktualizacji wyceny (Pasywne) 804 / 079Konto 079 - Odpisy aktualizujące wartość długoterminowych aktywów finansowych (Aktywne) 079
PKPK = Polecenie księgowania - odpis aktualizujący długoterminowe aktywa finansowe, np. wzrost wartości akcji. 079Konto 079 - Odpisy aktualizujące wartość długoterminowych aktywów finansowych (Aktywne) 079 / 804Konto 804 - Kapitał/Fundusz z aktualizacji wyceny (Pasywne) 804
PKPK = Polecenie księgowania - odpis aktualizujący krótkoterminowe aktywa finansowe, np. utrata wartości akcji. 751Konto 751 - Koszty finansowe (Kosztowe) 751 / 141Konto 141 - Odpisy aktualizujące wartość krótkoterminowych aktywów finansowych (Aktywne) 141
PKPK = Polecenie księgowania - odpis aktualizujący krótkoterminowe aktywa finansowe, np. wzrost wartości akcji. 141Konto 141 - Odpisy aktualizujące wartość krótkoterminowych aktywów finansowych (Aktywne) 141 / 750Konto 750 - Przychody finansowe (Przychodowe) 750
PKPK = Polecenie księgowania - pobranie podatku od wypłacanej przez spółkę dywidendy. 240Konto 240 - Pozostałe rozrachunki (Aktywno-pasywne) 240 / 220-2Konto 220-2 - Rozrachunki z US (Aktywno-pasywne) 220-2
PKPK = Polecenie księgowania - Przyjęcie akcji w celu zapewnienia wierzytelności firmy. 140Konto 140 - Krótkoterminowe aktywa finansowe (Aktywne) 140 / 240Konto 240 - Pozostałe rozrachunki (Aktywno-pasywne) 240
PKPK = Polecenie księgowania - Wyksięgowanie rozchodu sprzedanych na rynku wtórnym akcji (wartość w cenie zakupu). 751Konto 751 - Koszty finansowe (Kosztowe) 751 / 140Konto 140 - Krótkoterminowe aktywa finansowe (Aktywne) 140
PKPK = Polecenie księgowania - Zakupienie akcji na rynku pierwotnym. 140Konto 140 - Krótkoterminowe aktywa finansowe (Aktywne) 140 / 240Konto 240 - Pozostałe rozrachunki (Aktywno-pasywne) 240
WBWB = Wyciąg bankowy - Otrzymanie dywidendy z tytułu posiadanych akcji. 130 / 750Konto 750 - Przychody finansowe (Przychodowe) 750
WBWB = Wyciąg bankowy - Potrącenie przez bank prowizji za obsługę rachunku związanego z emisją akcji. 751Konto 751 - Koszty finansowe (Kosztowe) 751 / 130
WBWB = Wyciąg bankowy - Sprzedaż akcji na rynku wtórnym. 130 / 750Konto 750 - Przychody finansowe (Przychodowe) 750
WBWB = Wyciąg bankowy - Sprzedaż akcji obcych na giełdzie. 130 , 751Konto 751 - Koszty finansowe (Kosztowe) 751 / 750Konto 750 - Przychody finansowe (Przychodowe) 750, 140Konto 140 - Krótkoterminowe aktywa finansowe (Aktywne) 140
WBWB = Wyciąg bankowy - Wpływ na rachunek bankowy środków ze sprzedanych akcji. 130 / 200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200
WBWB = Wyciąg bankowy - Wypłacenie przelewem dywidendy akcjonariuszom. 200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200 / 130
WBWB = Wyciąg bankowy - Zakupienie akcji na rynku wtórnym G PWPW = Dowód przyjęcia wyrobów lub półfabrykatów - wartość według cen rynkowych. 140Konto 140 - Krótkoterminowe aktywa finansowe (Aktywne) 140 / 130
WBWB = Wyciąg bankowy - Zapłata przelewem bankowym za zamówione akcje u emitenta. 240Konto 240 - Pozostałe rozrachunki (Aktywno-pasywne) 240 / 130
WBWB = Wyciąg bankowy - Zwrot kwoty z tytułu zakupu akcji - redukcja sprzedaży. 130 / 240Konto 240 - Pozostałe rozrachunki (Aktywno-pasywne) 240

Wartości niematerialne i prawne w ewidencji księgowej

FVFV = Faktura VAT - Faktura za zakupiony program komputerowy zapłacona gotówką. 020Konto 020 - Wartości niematerialne i prawne (Aktywne) 020, 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 / 100Konto 100 - Kasa (Aktywne) 100
FVFV = Faktura VAT - Faktura VAT za sprzedaż licencji (WNIP). 200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200 / 760Konto 760 - Pozostałe przychody operacyjne (Przychodowe) 760, 221-1Konto 221-1 - Rozliczenie należnego VAT (Pasywne) 221-1
FVFV = Faktura VAT - Faktura VAT za zakupione wartości niematerialnych i prawnych. 300Konto 300 - Rozliczenie zakupu aktywów trwałych (Aktywno-pasywne) 300, 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201
FVFV = Faktura VAT - Zapłata przelewem bankowym opłat ponoszonych w trakcie użytkowania wartości niematerialnych i prawnych. 020Konto 020 - Wartości niematerialne i prawne (Aktywne) 020, 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 / 130
PKPK = Polecenie księgowania - Nadwyżka wartości niematerialnych i prawnych. 020Konto 020 - Wartości niematerialne i prawne (Aktywne) 020 / 243Konto 243 - Rozliczenie nadwyżek (Aktywno-pasywne) 243
PKPK = Polecenie księgowania - Odpis umorzenia wartości niematerialnych i prawnych. 400Konto 400 - Amortyzacja (Kosztowe) 400, 550Konto 550 - Koszty zarządu (Kosztowe) 550 / 075Konto 075 - Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych (Pasywne) 075, 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
PKPK = Polecenie księgowania - Przyjęcie, rozliczenie nabytych wcześniej wartości niematerialnych i prawnych. 020Konto 020 - Wartości niematerialne i prawne (Aktywne) 020 / 300Konto 300 - Rozliczenie zakupu aktywów trwałych (Aktywno-pasywne) 300
PKPK = Polecenie księgowania - Rozchód sprzedanej wcześniej licencji (WNIP). 075Konto 075 - Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych (Pasywne) 075, 761Konto 761 - Pozostałe koszty operacyjne (Kosztowe) 761 / 020Konto 020 - Wartości niematerialne i prawne (Aktywne) 020
PKPK = Polecenie księgowania - Wniesienie do spółki wartości niematerialnych i prawnych aportem. 250Konto 250 - Należne wpłaty na poczet kapitału (Aktywno-pasywne) 250 / 801Konto 801 - Kapitał akcyjny (udziałowy, właściciela)/ Fundusz założycielski (udziałowy) (Pasywne) 801
PKPK = Polecenie księgowania - Wyksięgowanie umorzonych wartości niematerialnych i prawnych. 075Konto 075 - Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych (Pasywne) 075 / 020Konto 020 - Wartości niematerialne i prawne (Aktywne) 020
WBWB = Wyciąg bankowy - Zapłacono przelewem bankowym opłat y związane z nabyciem wartości niematerialnych i prawnych. 020Konto 020 - Wartości niematerialne i prawne (Aktywne) 020 / 130

Leasing finansowy w ewidencji księgowej

FVFV = Faktura VAT - Leasingobiorca - wartość środka trwałego przyjętego w leasing finansowy. 010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010, 221-2Konto 221-2 - Rozliczenie naliczonego VAT (Aktywne) 221-2 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201
PKPK = Polecenie księgowania - Leasingobiorca - amortyzacja środka trwałego przyjętego w leasing. 400Konto 400 - Amortyzacja (Kosztowe) 400 / 070Konto 070 - Umorzenie środków trwałych (Pasywne) 070
PKPK = Polecenie księgowania - Leasingobiorca - koszty odsetek z dalszych okresów sprawozdawczych. 751Konto 751 - Koszty finansowe (Kosztowe) 751 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201
PKPK = Polecenie księgowania - Leasingobiorca - koszty odsetek. 641Konto 641 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów czynne (Aktywno-pasywne) 641 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201
PKPK = Polecenie księgowania - Leasingodawca - przychody z odsetek z następnych okresów sprawozdawczych . 845Konto 845 - Rozliczenia międzyokresowe przychodów (Pasywne) 845 / 200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200
PKPK = Polecenie księgowania - Leasingodawca - przychody z odsetek. 200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200 / 845Konto 845 - Rozliczenia międzyokresowe przychodów (Pasywne) 845
PKPK = Polecenie księgowania - Leasingodawca - VAT należny od wartości podanej w umowie. 200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200 / 221Konto 221 - Rozrachunki z tytułu podatku VAT (Aktywno-pasywne) 221
PKPK = Polecenie księgowania - Leasingodawca - wartość środka trwałego przekazanego w leasing. 200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200 / 330Konto 330 - Towary w hurcie (Aktywne) 330
WBWB = Wyciąg bankowy - Leasingobiorca - zapłata podatku VAT od wartości podanej w umowie. 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201 / 130
WBWB = Wyciąg bankowy - Leasingodawca - wpływ na rachunek bankowy raty za przekazany w leasing środek trwały. 130 / 200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200

Koszty w ewidencji księgowej

FVFV = Faktura VAT - Faktura VAT za zakupioną odzież roboczą dla pracowników. 405Konto 405 - Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia (Kosztowe) 405, 500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500 / 100Konto 100 - Kasa (Aktywne) 100, 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
PKPK = Polecenie księgowania - Amortyzacja (umorzenie ) środków trwałych używanych w biurze zarządu. 400Konto 400 - Amortyzacja (Kosztowe) 400, 550Konto 550 - Koszty zarządu (Kosztowe) 550 / 070Konto 070 - Umorzenie środków trwałych (Pasywne) 070, 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
PKPK = Polecenie księgowania - Amortyzacja (umorzenie ) środków trwałych używanych w wydziale produkcyjnym. 400Konto 400 - Amortyzacja (Kosztowe) 400, 500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500 / 070Konto 070 - Umorzenie środków trwałych (Pasywne) 070, 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
PKPK = Polecenie księgowania - Koszty poniesione w trakcie wytworzenia usług. 712Konto 712 - Koszty sprzedanych usług (Kosztowe) 712 / 500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500
PKPK = Polecenie księgowania - Księgowanie Kosztu usług(bez zespołu 4 500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201
PKPK = Polecenie księgowania - Rozliczenie kosztów działalności podstawowej w okresie sprawozdawczym. 500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500 / 641Konto 641 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów czynne (Aktywno-pasywne) 641
PKPK = Polecenie księgowania - Rozliczenie kosztów działalności pomocniczej w okresie sprawozdawczym. 530Konto 530 - Koszty działalności pomocniczej (Kosztowe) 530 / 641Konto 641 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów czynne (Aktywno-pasywne) 641
PKPK = Polecenie księgowania - składki zus pracodawcy obciążające koszty działalności wytwórczej. 405Konto 405 - Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia (Kosztowe) 405, 500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500 / 220-1Konto 220-1 - Rozrachunki z ZUS (Aktywno-pasywne) 220-1, 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
PKPK = Polecenie księgowania - składki zus pracodawcy obciążające koszty ogólnego zarządu. 405Konto 405 - Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia (Kosztowe) 405, 550Konto 550 - Koszty zarządu (Kosztowe) 550 / 220-1Konto 220-1 - Rozrachunki z ZUS (Aktywno-pasywne) 220-1, 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
PKPK = Polecenie księgowania - spisanie nieściągalnych należności. 761Konto 761 - Pozostałe koszty operacyjne (Kosztowe) 761 / 200Konto 200 - Rozrachunki z odbiorcami (Aktywne) 200
PKPK = Polecenie księgowania - Świadczenia wydziału pomocniczego na rzecz działalności podstawowej. 500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500 / 530Konto 530 - Koszty działalności pomocniczej (Kosztowe) 530
PKPK = Polecenie księgowania - Świadczenia wydziału pomocniczego na rzecz działalności zarządu. 550Konto 550 - Koszty zarządu (Kosztowe) 550 / 530Konto 530 - Koszty działalności pomocniczej (Kosztowe) 530
R-kR-k = Rachunek - Otrzymano rachunek kosztów podróży służbowej przedstawiony do rozliczenia przez pracownika działu handlowego. 406Konto 406 - Podróże służbowe (Kosztowe) 406, 527Konto 527 - Koszty sprzedaży (Kosztowe) 527 / 234Konto 234 - Pozostałe rozrachunki z pracownikami (Aktywno-pasywne) 234, 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
RKRK = Raport kasowy - Opłacenie lokalu sklepowego gotówką z kasy. 528Konto 528 - Koszty handlowe (Kosztowe) 528, 528Konto 528 - Koszty handlowe (Kosztowe) 528 / 100Konto 100 - Kasa (Aktywne) 100, 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
RKRK = Raport kasowy - Opłacono gotówką ogłoszenie prasowe dotyczące naboru nowych pracowników. 402Konto 402 - Usługi obce (Kosztowe) 402, 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490 / 100Konto 100 - Kasa (Aktywne) 100, 550Konto 550 - Koszty zarządu (Kosztowe) 550
RWRW = Dowód pobrania z magazynu - Wydanie materiałów z magazynu do produkcji. 401Konto 401 - Zużycie materiałów i energii (Kosztowe) 401, 520Konto 520 - Koszty wydziałowe (Kosztowe) 520 / 310Konto 310 - Materiały (Aktywne) 310, 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
Rw - Wydano z magazynu torby foliowe do pakowania towarów. 401Konto 401 - Zużycie materiałów i energii (Kosztowe) 401, 500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500 / 310Konto 310 - Materiały (Aktywne) 310, 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
WBWB = Wyciąg bankowy -Zapłacenie kosztów prac badawczych wykonanych przez inną jednostkę. 761Konto 761 - Pozostałe koszty operacyjne (Kosztowe) 761 / 130
WZWZ - Dowód wydania z magazynu - Wydano materiały z magazynu na cele reklamowe. 409Konto 409 - Pozostałe koszty (Kosztowe) 409, 530Konto 530 - Koszty działalności pomocniczej (Kosztowe) 530 / 310Konto 310 - Materiały (Aktywne) 310, 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490

Rozliczenia międzyokresowe kosztów

FVFV = Faktura VAT - Fakutra VAT za energię elektryczną, na którą wcześniej tworzono rezerwę. 401Konto 401 - Zużycie materiałów i energii (Kosztowe) 401, 642Konto 642 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów bierne (Aktywno-pasywne) 642 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201, 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
FVFV = Faktura VAT - Fakutra VAT za remont maszyny produkcyjnej na który wcześniej tworzono rezerwę. 402Konto 402 - Usługi obce (Kosztowe) 402, 642Konto 642 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów bierne (Aktywno-pasywne) 642 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201, 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
FVFV = Faktura VAT - Zaksięgowanie rozliczanej w czasie opłaty za czynsz + miesięczna rata rozliczona w czasie. 641Konto 641 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów czynne (Aktywno-pasywne) 641, 409Konto 409 - Pozostałe koszty (Kosztowe) 409 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201, 641Konto 641 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów czynne (Aktywno-pasywne) 641
FVFV = Faktura VAT - Zaksięgowanie rozliczanej w czasie opłaty za czynsz. 409Konto 409 - Pozostałe koszty (Kosztowe) 409, 641Konto 641 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów czynne (Aktywno-pasywne) 641 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201, 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
FVFV = Faktura VAT - Zaksięgowanie rozliczanej w czasie opłaty za transport materiałów. 402Konto 402 - Usługi obce (Kosztowe) 402, 640Konto 640 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów zakupu czynne (Aktywno-pasywne) 640 / 201Konto 201 - Rozrachunki z dostawcami (Pasywne) 201, 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
PKPK = Polecenie księgowania - miesięczna rata opłaty za transport materiałów. 522Konto 522 - Koszty zakupu (Kosztowe) 522 / 640Konto 640 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów zakupu czynne (Aktywno-pasywne) 640
PKPK = Polecenie księgowania - miesięczna rata rezerwy na energię elektryczną (rodzajowy i fukcjonalny układ kosztów). 500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500 / 642Konto 642 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów bierne (Aktywno-pasywne) 642
PKPK = Polecenie księgowania - miesięczna rata rezerwy na remont maszyny produkcyjnej układzie kalkulacyjnym i rodzajowym kosztów. 500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500 / 642Konto 642 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów bierne (Aktywno-pasywne) 642
PKPK = Polecenie księgowania - miesięczna rata rezerwy na remont maszyny produkcyjnej układzie rodzajowym kosztów. 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490 / 642Konto 642 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów bierne (Aktywno-pasywne) 642
PKPK = Polecenie księgowania - miesięczna rata rezerwy na zużytą energię elektryczną w układzie rodzajowym kosztów. 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490 / 642Konto 642 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów bierne (Aktywno-pasywne) 642
PKPK = Polecenie księgowania - Podatek od środków transportu rozliczany w czasie + miesięczna rata rozliczona w czasie. 641Konto 641 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów czynne (Aktywno-pasywne) 641, 403Konto 403 - Podatki i opłaty (Kosztowe) 403 / 220-2Konto 220-2 - Rozrachunki z US (Aktywno-pasywne) 220-2, 641Konto 641 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów czynne (Aktywno-pasywne) 641
PKPK = Polecenie księgowania - roczy odpis podstawowy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych rozliczany w czasie. 405Konto 405 - Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia (Kosztowe) 405, 641Konto 641 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów czynne (Aktywno-pasywne) 641 / 851Konto 851 - Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (Pasywne) 851, 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490
PKPK = Polecenie księgowania - Rozliczenie raty wcześniej księgowanego odpisu na ZFŚS w przypadku rozliczania kosztów w układzie rodzajowym i kalkulacyjnym. 500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500 / 641Konto 641 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów czynne (Aktywno-pasywne) 641
PKPK = Polecenie księgowania - Rozliczenie raty wcześniej księgowanego odpisu na ZFŚS w przypadku rozliczania kosztów w układzie rodzajowym. 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490 / 641Konto 641 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów czynne (Aktywno-pasywne) 641
PKPK = Polecenie księgowania - Rozliczenie raty wcześniej księgowanej opłaty za czynsz rozliczanej w czasie w przypadku rozliczania kosztów w układzie rodzajowym i funkcjonalnym. 500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500 / 641Konto 641 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów czynne (Aktywno-pasywne) 641
PKPK = Polecenie księgowania - Rozliczenie raty wcześniej księgowanej opłaty za czynsz rozliczanej w czasie w przypadku rozliczania kosztów w układzie rodzajowym. 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490 / 641Konto 641 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów czynne (Aktywno-pasywne) 641
PKPK = Polecenie księgowania - zarachowanie kosztów transportu do rozliczenia w czasie oraz rozliczenie kosztów zakupu po wydaniu materiałów do produkcji. 640Konto 640 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów zakupu czynne (Aktywno-pasywne) 640, 500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500 / 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490, 640Konto 640 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów zakupu czynne (Aktywno-pasywne) 640
WBWB = Wyciąg bankowy - Zapłacenie kosztów prac rozwojowych wykonanych przez inną jednostkę. 402Konto 402 - Usługi obce (Kosztowe) 402, 641Konto 641 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów czynne (Aktywno-pasywne) 641 / 130 , 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490

Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń w ewidencji księgowej

PKPK = Polecenie księgowania - Lista płac - pobranie zaliczki na podatek dochodowy pracownika. 230Konto 230 - Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń (Aktywno-pasywne) 230 / 220-2Konto 220-2 - Rozrachunki z US (Aktywno-pasywne) 220-2
PKPK = Polecenie księgowania - Lista płac - potrącenie składek na ubezpieczenia społeczne pracowników. 230Konto 230 - Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń (Aktywno-pasywne) 230 / 220-1Konto 220-1 - Rozrachunki z ZUS (Aktywno-pasywne) 220-1
PKPK = Polecenie księgowania - Lista płac - wynagrodzenia brutto pracowników produkcyjnych. 404Konto 404 - Wynagrodzenia (Kosztowe) 404, 490Konto 490 - Rozliczenie kosztów (Kosztowe) 490 / 230Konto 230 - Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń (Aktywno-pasywne) 230, 500Konto 500 - Koszty działalności podstawowej (Kosztowe) 500
PKPK = Polecenie księgowania - Odpis przedawnionego zobowiązania z tytułu wynagrodzeń. 230Konto 230 - Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń (Aktywno-pasywne) 230 / 760Konto 760 - Pozostałe przychody operacyjne (Przychodowe) 760
PKPK = Polecenie księgowania - Odpis przedawnionych należności od pracownika z tytułu nadpłaconego wynagrodzenia. 761Konto 761 - Pozostałe koszty operacyjne (Kosztowe) 761 / 230Konto 230 - Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń (Aktywno-pasywne) 230
PKPK = Polecenie księgowania - Potrącenie należności z wynagrodzenia pracownika, np. nierozliczonej zaliczki. 230Konto 230 - Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń (Aktywno-pasywne) 230 / 234Konto 234 - Pozostałe rozrachunki z pracownikami (Aktywno-pasywne) 234
PKPK = Polecenie księgowania - Zaksięgowanie kosztów wynagrodzenia pracownika pracującego przy budowie środka trwałego. 080Konto 080 - Środki trwałe w budowie (Aktywne) 080 / 230Konto 230 - Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń (Aktywno-pasywne) 230
PKPK = Polecenie księgowania - Zaksięgowanie nagród i premii z zysku dla pracownika. 820Konto 820 - Rozliczenie wyniku finansowego (Pasywne) 820 / 230Konto 230 - Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń (Aktywno-pasywne) 230
RKRK = Raport kasowy - Wypłacono pracownikowi gotówką zaliczkę poczet przyszłego wynagrodzenia. 230Konto 230 - Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń (Aktywno-pasywne) 230 / 100Konto 100 - Kasa (Aktywne) 100
WBWB = Wyciąg bankowy - Wypłacenie pracownikom wynagrodzeń netto. 230Konto 230 - Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń (Aktywno-pasywne) 230 / 130

Kapitały w ewidencji księgowej

Akt notarialny - podwyższenie kapitału podstawowego w związku z przyjęciem nowego udziałowca, który zadeklarował wniesienie wkładów. 250Konto 250 - Należne wpłaty na poczet kapitału (Aktywno-pasywne) 250 / 801Konto 801 - Kapitał akcyjny (udziałowy, właściciela)/ Fundusz założycielski (udziałowy) (Pasywne) 801
WBWB = Wyciąg bankowy - nowy udziałowiec wnosi wkłady finansowe oraz aport (wkład niepieniężny np. WNiP lub ŚT). 130 , 010Konto 010 - Środki trwałe (Aktywne) 010 / 250Konto 250 - Należne wpłaty na poczet kapitału (Aktywno-pasywne) 250

Przeczytaj również artykuł o koncie 130 - Rachunek bieżący

Darowizna w księgach rachunkowych oraz skutki podatkowe Darowizna w księgach rachunkowych oraz skutki podatkowe

Ewidencja księgowa sprzedaży wierzytelności Ewidencja księgowa sprzedaży wierzytelności

Weksle - ujęcie i prezentacja Weksle - ujęcie i prezentacja

Odszkodowanie za powypadkową naprawę samochodu Odszkodowanie za powypadkową naprawę samochodu

Ujęcie rachunkowe otrzymanego kredytu bankowego Ujęcie rachunkowe otrzymanego kredytu bankowego

Delegacje pracownicze krajowe i zagraniczne Delegacje pracownicze krajowe i zagraniczne

Jak zaksięgować faktoring? Jak zaksięgować faktoring?

Zaliczka na dostawy w księgach rachunkowych Zaliczka na dostawy w księgach rachunkowych

Różnice kursowe od VAT Różnice kursowe od VAT

Różnice kursowe przy transakcjach handlowych Różnice kursowe przy transakcjach handlowych

Ewidencja udzielonych pożyczek długoterminowych Ewidencja udzielonych pożyczek długoterminowych

Nabycie wierzytelności - ewidencja księgowa Nabycie wierzytelności - ewidencja księgowa

Cash pooling w księgach rachunkowych Cash pooling w księgach rachunkowych

Potrącenia z wynagrodzenia pracownika Potrącenia z wynagrodzenia pracownika

Podróże służbowe - zasady oraz rozliczenie w księgach Podróże służbowe - zasady oraz rozliczenie w księgach

Sponsoring - ewidencja księgowa Sponsoring - ewidencja księgowa

Utrata wartości należności – odpisy aktualizujące w księgach rachunkowych Utrata wartości należności – odpisy aktualizujące w księgach rachunkowych

Darowizna w księgach rachunkowych Darowizna w księgach rachunkowych

Listy płac - ewidencja wynagrodzeń Listy płac - ewidencja wynagrodzeń

Likwidacja środka trwałego w księgach rachunkowych Likwidacja środka trwałego w księgach rachunkowych

Składki PFRON w praktyce Składki PFRON w praktyce

Odpisy na należności Odpisy na należności


Jeżeli strona okazała się być przydatna, poleć ją znajomym.



« Powrót do planu kont

Pytania i komentarze (1)

  1. [ 1] Ewa126 17.01.2018, 17:50

    Jak zaksięgować notę księgową w której jedna spółka płaci za drugą fakture

Dodaj komentarz








Czy znalazłeś błąd lub chcesz ocenić mobliną wersję strony? Wyślij email na info@jak-ksiegowac.pl, dziękujemy.
Autor serwisu nie ponosi żadnej odpowiedzialności za jakiekolwiek skutki wykorzystania przez Użytkownika informacji uzyskanych za pośrednictwem strony jak-ksiegowac.pl, szczególnie za konsekwencje podjętych na ich podstawie decyzji. CC BY-NC-SA 3.0 PL www.jak-ksiegowac.pl 2012 - 2025