Księgowość Słownik
Podatek odroczony
Podatek odroczony jest to pozycja księgowa oznaczająca aktywo lub pasywo w bilansie powstające w wyniku różnic między zasadami księgowymi i podatkowymi. Zależnie od zastosowanych standardów rachunkowości, podatek odroczony wynika z:
- Przejściowych różnic między księgową i podatkową wartością aktywów lub pasywów w bilansie (podejście bilansowe – zgodne z Polską Ustawą o Rachunkowości, IRFS i US GAAP), lub
- Różnych momentów rozpoznawania zysków i strat w sprawozdaniach finansowych tworzonych dla potrzeb księgowych i podatkowych (podejście wynikowe – zgodne z UK GAAP).
Należy zaznaczyć, że oba powyższe podejścia powinny dać taki sam rezultat, czyli wyznaczyć takie samo aktywo bądź pasywo podatkowe. Identyfikują one bowiem te same różnice przejściowe z tytułu podatku, a jedyną różnicą jest sposób ich wyznaczenia.
Podatek odroczony umożliwia utrzymanie zasady adekwatności kosztów do przychodów.
Zgodnie z tą zasadą efekt podatkowy transakcji powinien być wykazany w sprawozdaniu finansowym w tym samym okresie, w którym została ujęta dana transakcja. W rzeczywistości jednak, z powodu rozbieżności przepisów podatkowych i zasad księgowych, rzeczywisty obowiązek podatkowy powstaje często w innym okresie niż ten, w którym transakcja ujmowana jest z księgowego punktu widzenia. Podatek odroczony pozwala na pogodzenie tych rozbieżności, umożliwiając wykazanie w sprawozdaniu zarówno rzeczywistych zobowiązań podatkowych, jak i modyfikację obciążenia podatkowego w sprawozdaniu finansowym tak, aby zachowana była zasada adekwatności kosztów do przychodów.
Inne koncepcje rachunkowości
- Akcja
- Akredytywa
- Aktywa
- Amortyzacja
- Bilans
- Cedent
- Cena brutto
- Cena nabycia
- Cena netto
- Cena zakupu
- Cesja wierzytelności
- Detal
- Dowód księgowy
- Dowód zastępczy
- Dywidenda
- Dziennik ksiąg rachunkowych
- EBIT
- EBITA
- EBITDA
- Franczyza
- Hurt
- Inwentaryzacja
- Inwentaryzacja
- Jednostka powiązana
- Jednostka zależna
- Kaucja
- Konsolidowane sprawozdanie finansowe
- Konto
- Konto analityczne
- Konto syntetyczne
- Kontrola formalna
- Kontrola merytoryczna
- Kontrola rachunkowa
- Korespondencja kont
- Koszt prosty
- Koszt złożony
- Koszty bezpośrednie
- Koszty pośrednie
- Księga główna
- Księga pomocnicza
- Księgi rachunkowe
- Leasing finansowy
- Leasing operacyjny
- Lista płac
- Lokata
- Materiały
- Metoda statystyczna ustalania wyniku finansowego
- MSR
- MSSF
- Obligacja
- Obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego
- Obrót pieniężny
- Obrót towarowy
- Odsetki
- Operacja gospodarcza
- Outsourcing
- Pasywa
- Plan kont
- Podatek odroczony
- Podatek u źródła
- Polecenie księgowania
- Płynność finansowa
- Rachunek przepływów pieniężnych
- Rachunek zysków i strat
- Raport kasowy
- Reguła podwójnego zapisu
- RMK bierne
- RMK czynne
- Rozliczenie planowe
- Rozliczenie saldami
- Różnice kursowe
- Saldo
- Saldo debetowe
- Saldo kredytowe
- Storno
- Storno czarne
- Storno czerwone
- Towary
- Umorzenie
- VAT
- Wariant kalkulacyjny
- Wariant porównawczy
- Wartości niematerialne i prawne
- Weksel
- Wycena zapasów (AVCO)
- Wycena zapasów (FIFO)
- Wycena zapasów (LIFO)
- Wynagrodzenie
- Wynik finansowy brutto
- Wynik finansowy netto
- Wynik z działalności gospodarczej
- Wynik z działalności operacyjnej
- Wynik ze sprzedaży
- Wyroby gotowe
- Zasada równowagi bilansowej
- Zbyt
- Zestawienie obrotów i sald
- Zmiana stanu produktów
Czy znalazłeś błąd lub chcesz ocenić mobliną wersję strony? Wyślij email na , dziękujemy.
Autor serwisu nie ponosi żadnej odpowiedzialności za jakiekolwiek skutki wykorzystania przez Użytkownika informacji uzyskanych za pośrednictwem strony jak-ksiegowac.pl,
szczególnie za konsekwencje podjętych na ich podstawie decyzji.
CC BY-NC-SA 3.0 PL www.jak-ksiegowac.pl 2012 - 2024